Estas partidas del impuesto sobre la renta empresarial se pueden deducir antes de impuestos.
Estas partidas del impuesto sobre la renta empresarial se pueden deducir antes de impuestos
Los gastos reales y razonables incurridos por la empresa relacionados con la obtención de ingresos, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos. , se permiten Deducir al calcular la renta imponible.
01 Gastos de sueldos y salarios
Estándar de deducción: deducción según los hechos
Según el “Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas del República Popular China", la empresa incurrió en gastos de sueldos y salarios razonables. Se permite deducirlos.
02 Gasto en protección laboral
Estándar de deducción: deducción según los hechos
De acuerdo con el "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas del Pueblo República de China", se permite deducir los gastos razonables de protección laboral de la empresa.
03 Tarifas de bienestar de los empleados
Estándar de deducción: 14%
Según el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China ", se permite deducir los gastos de personal incurridos por la empresa. Gastos de bienestar social, que no excedan el 14% del total de sueldos y salarios.
04 Fondos sindicales
Estándar de deducción: 2%
Según el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China ", de los fondos sindicales asignados por la empresa se permite deducir los gastos que no excedan el 2% del total de sueldos y salarios.
05 Fondos de Educación de los Empleados
Estándar de deducción: 8%
Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Pre- Política de deducción de impuestos para los fondos de educación de los empleados de la empresa" (Finanzas e Impuestos [2018] No. 51), se permite deducir al calcular el gasto en educación de los empleados incurrido por la empresa, que no exceda el 8% del total de sueldos y salarios. la renta imponible de la empresa; el exceso puede trasladarse y deducirse en ejercicios fiscales posteriores.
06 Primas del seguro social básico y fondos de previsión de vivienda (cinco seguros y un fondo)
Estándar de deducción: deducción basada en las condiciones reales
Según el "People's Congreso de la República Popular China y el Consejo de Estado "De acuerdo con el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las empresas pagarán primas de seguro de pensión básico, primas de seguro médico básico, primas de seguro de desempleo, primas de seguro de lesiones relacionadas con el trabajo y seguro de maternidad. primas, etc. Se permite deducir las primas de seguro social y los fondos de previsión de vivienda.
07 Seguro Complementario de Pensión, Seguro Médico Complementario
Estándar de deducción: 5%
Según la "Prima del Seguro Complementario de Pensión y Prima del Seguro Médico Complementario" del "Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta empresarial" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (Caishui [2009] Nº 27), a partir del 1 de enero de 2008, las empresas pagarán primas de seguro de pensión suplementarias para todos los empleados que prestan servicios o están empleados por la empresa de conformidad con las políticas nacionales pertinentes, la parte de las primas del seguro médico complementario que no exceda el 5% del salario total del empleado puede deducirse al calcular la renta imponible; no se permite deducir la parte excedente;
08 Gastos de entretenimiento empresarial
Estándar de deducción: 60%
Según el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China ", la empresa tiene Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con la producción y las actividades comerciales se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (operativos) del año.
09 Gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial
(1) Norma de deducción: 15%
Según el “Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades de la República Popular China" 》, los gastos de publicidad calificados y los gastos de promoción comercial incurridos por la empresa, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, no excederán el 15% de los ingresos por ventas (operativos) de la año en curso, y se permitirá deducir el exceso; se permitirá deducir deducciones arrastradas durante el año fiscal.
(2) Estándar de deducción: 30%
Basado en el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Deducción Antes de Impuestos de Publicidad y Negocios Gastos de Promoción" (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos No. 43 de 2020), los gastos de publicidad y los gastos de promoción empresarial incurridos por las empresas que fabrican o venden cosméticos, fabricación de medicamentos y fabricación de bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas) serán no exceder el 30% de los ingresos por ventas (operativos) del año; el monto excedente se podrá trasladar para deducción en años fiscales posteriores.
10 Gastos en donaciones de bienestar público
Estándar de deducción: 12%
Según el "Reglamento para la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de China", la parte de los gastos de donación de bienestar público que está dentro del 12% de las ganancias anuales totales se puede deducir al calcular la renta imponible; la parte que excede el 12% de las ganancias anuales totales se puede transferir y deducirse dentro de los próximos tres años al calcular la renta imponible.