Contabilidad de agencia protección laboral, beneficios a empleados, salarios y remuneración laboral diferencias impositivas
(1) Diferencias prácticas
Gastos en protección laboral: los suministros de protección laboral se refieren al equipo que las unidades de producción y de negocios equipan a los empleados para evitar daños innecesarios durante el proceso laboral. Los equipos de protección personal que protegen o mitigan las lesiones accidentales y los riesgos laborales son proporcionados por las empresas para los empleados que emplean; los suministros tienen el carácter de protección laboral. Si tiene el carácter de protección laboral, por necesidades laborales;
Cuotas de bienestar social para los empleados: incluidos subsidios para tratamiento médico, alojamiento, vivienda, transporte, etc. y beneficios no monetarios proporcionados a los empleados, incluidos los gastos médicos fuera de la ciudad pagados por las empresas a los empleados y a los empleados. de empresas que no implementan la coordinación médica Gastos médicos, subsidios médicos para los familiares directos de los empleados, subsidios de calefacción, gastos de calefacción de verano para los empleados, subsidios por dificultades para los empleados, fondos de ayuda, subsidios del fondo de comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc.
Resumen: La principal diferencia entre ambos es que el gasto en protección laboral se utiliza para actividades unitarias de negocio y ocurre en puestos específicos, generalmente no todos lo tienen, como el gasto en artículos de limpieza para puestos de cajero; son gastos "extra" con naturaleza de "bienestar", "gastos" "extra", "beneficios inclusivos" y no son directamente "necesarios", como alimentos, artículos de primera necesidad, tarjetas de recarga de supermercado y otros gastos emitidos a los empleados durante vacaciones en forma de moneda (efectivo o tarjeta de compra, etc.), se considerará gasto general de cuotas sociales.
(2) Tratamiento fiscal
1. Gasto en protección laboral
(1) Obtenga comprobantes de deducción antes de impuestos relevantes y razonables (generalmente requieren facturas) y, si no existe un estándar de deducción antes de impuestos, deduzca el impuesto sobre la renta corporativo antes de impuestos;
(2) Obtenga el comprobante de deducción del impuesto soportado (generalmente se requiere una factura especial) y el impuesto soportado se puede deducir de acuerdo con los gastos de bienestar
(1) Obtenga el pre-impuesto razonable correspondiente; comprobante de deducción de impuestos (no necesariamente una factura), no Se permite deducir la cantidad que exceda el 14% del total de sueldos y salarios antes del impuesto sobre la renta corporativo;
(2) Incluso si se trata de una factura especial del impuesto al valor agregado se obtiene, el impuesto soportado no se puede deducir;
( 3) De acuerdo con los principios estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe pagarse por cualquier trato preferencial otorgado a las personas físicas, ya sea en efectivo o en especie. Sin embargo, en el caso de las prestaciones colectivas, indivisibles y no monetarias, actualmente no recaudamos en principio el impuesto sobre la renta personal. (Extraído de la entrevista en línea "Intercambios relacionados con el impuesto sobre la renta" de la Administración Estatal de Impuestos (11 de abril de 2012, el inspector Lu Yun del Departamento de Impuesto sobre la Renta respondió preguntas).
En otras palabras, el cálculo del bienestar las tarifas pueden basarse en las características específicas de cada persona". Si la tarifa de asistencia social y la tarifa por servicio laboral se calculan en función de la cantidad de "ingresos" de cada persona, no es necesario pagar impuestos, como cuando los empleados cenan en días festivos.
"Sueldos, salarios" y "remuneración laboral"
Para los trabajadores temporeros, trabajadores temporales, pasantes y jubilados recontratados, ¿se clasifican los gastos de estos dos puestos como "sueldos, salarios" o "remuneración laboral"
(1) Diferencias prácticas
Los trabajadores temporales se refieren a aquellos que tienen puestos fijos, participan en la asistencia de la unidad, obedecen las reglas y regulaciones de la unidad y son contratados temporalmente, como como guardias de seguridad, personal de limpieza, etc., y el personal puede ser reemplazado periódicamente, incluso cambiando cada dos o tres días, pero este puesto de trabajo es fijo en la unidad.
El despacho de mano de obra es una contratación temporal. de personal por cuestiones temporales la empresa no establece este puesto fijo, y no existen relaciones laborales entre ambas partes, como mantenimiento de fábrica, carga y descarga, etc.
Resumen: El. La principal diferencia entre ambos es que "sueldos y salarios" son empleo y relaciones laborales, y "sueldos y salarios" tienen "posiciones" o "puestos" en la unidad.
p>La principal diferencia entre los dos el segundo es si existe una relación laboral, si hay un "puesto" o "puesto" en la unidad, si participa en el control de asistencia de la unidad y si cumple con las reglas y regulaciones de la unidad
1. Tratamiento del impuesto sobre la renta de las sociedades
(1) Deducción antes de impuestos "sueldos y salarios": Deducción antes del impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios, con base en sobre el monto total de sueldos y salarios corporativos Calcular y deducir otros gastos relacionados.
Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre determinadas cuestiones de tratamiento fiscal de la renta imponible de las empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 15, 2012)
(2) Deducción antes de impuestos por trabajo remuneración: pagada por la empresa Para la remuneración por servicios laborales, una empresa puede solicitar a la autoridad tributaria estatal competente en el lugar donde se pagan los servicios laborales que emita una factura de servicios laborales, y retenga y pague el impuesto sobre la renta personal correspondiente. Los impuestos y otros impuestos se registran en las cuentas de la empresa. Una vez que la empresa obtiene la factura emitida en nombre de la empresa, los costos laborales involucrados se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo.
(3) "Despacho de mano de obra". " se pueden deducir antes de impuestos. : Las tarifas pagadas a las empresas de despacho de mano de obra deben tratarse como gastos laborales, y aquellas que requieren facturas se pueden deducir antes de impuestos; las tarifas pagadas directamente a los empleados individuales deben tratarse como sueldos y salarios y gastos de bienestar de los empleados, y los documentos internos pertinentes pueden deducirse antes de impuestos Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos de sueldos, salarios, gastos de bienestar de los empleados y otros gastos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 34, 2015)
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(1) “Sueldo y salario”: El impuesto individual se calcula y paga en función del sueldo y los ingresos salariales. El punto de partida son 3.500 yuanes. Si una persona trabaja en dos o más puestos y obtiene sueldos y salarios al mismo tiempo, la unidad calculará el impuesto sobre la renta individual basándose en una deducción rápida de 3.500 yuanes, y la persona acudirá a las autoridades fiscales para hacer una declaración consolidada. es decir, para dos o más plazas, se consolida la Renta y se calcula el IRPF en base a sueldos y salarios.
(2) "Ingresos por remuneración laboral": el impuesto individual se calcula y paga en función de la remuneración laboral
Cada ingreso ≤ 4000 yuanes: impuesto a pagar = (cada ingreso - 800) × 20%;
Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20%;
Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar Monto del impuesto = cada ingreso × (1-20%) × 20%;
Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20%. ) p>
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