Registro de empresas en Yunnan: un inventario de problemas de reembolso comunes para las empresas, ¡no venga a echar un vistazo!

Para adaptarse a la feroz competencia del mercado y a las necesidades de la gestión empresarial, la empresa es la unidad, el centro de beneficios, y los ingresos, el bienestar y Los beneficios del personal del centro de ganancias son Los beneficios generales del centro de ganancias se combinan y el centro de ganancias determina el nivel salarial específico en función del desarrollo de esta gestión salarial. Entre ellos: el nivel de ingresos del personal empresarial está directamente relacionado con la finalización de su propio negocio; el nivel de ingresos del personal no empresarial está relacionado con la finalización de los indicadores de beneficios de sus centros de beneficios según la situación real de los diferentes centros de beneficios; se puede discutir con el jefe del departamento ( Incluyendo) El personal anterior implementará un sistema de salario anual y cómo reembolsar a los empleados los gastos de calefacción, etc.

Esta situación se registra primero en “salarios a pagar” y luego se imputa a gastos. Las ideas de procesamiento específicas son las siguientes:

Débito:

Costos de producción (trabajadores de producción)

Gastos de gestión (personal administrativo)

Débito: compensación de empleados pagadero-- Beneficios para empleados

2. ¿Los reembolsos por asignaciones de automóvil y facturas de teléfono se calculan como impuestos sobre el salario combinado?

El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos por subsidios de las personas físicas debido a la reforma del sistema oficial de automóviles" (Guo Shui Han [2006] No. 245) estipula : 1. Pagos en efectivo debidos a la reforma del sistema oficial de automóviles Los ingresos pagados a empleados individuales en forma de reembolso o reembolso se considerarán ingresos de subsidio de vehículos oficiales obtenidos por individuos, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y recaudará de acuerdo con el partida "sueldos y salarios". Debido a la reforma del sistema oficial de automóviles, los ingresos pagados a los empleados individuales en forma de efectivo, reembolsos, etc. se considerarán ingresos oficiales de subsidio para automóviles, y el impuesto sobre la renta personal se calculará y recaudará de acuerdo con el "sueldo y salario". partida "ingreso".

3. ¿Se pagará el IRPF por los gastos de viaje reembolsados?

De acuerdo con el "Aviso sobre las políticas de impuestos sobre la renta de las personas físicas relativas a las empresas que ofrecen incentivos personales a los comercializadores en forma de viajes gratuitos" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (Caishui [2004] No. 11), Las empresas y unidades deben proporcionar capacitación. Organizar actividades turísticas para personas con un desempeño de marketing sobresaliente en nombre de clases, seminarios, inspecciones de trabajo, etc., e implementar recompensas por desempeño de marketing (incluidas recompensas físicas, recompensas pagadas y viajes pagados) para las personas en el país. forma de viajes gratuitos, gastos de viaje, etc. Las recompensas (incluidos objetos físicos, valores, etc.) se incluirán en la renta imponible de los comercializadores en función del monto total de los gastos incurridos, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de conformidad con la ley y será retenido y pagado por el empresas y unidades que cubren los gastos anteriores.

4. ¿Se puede deducir parte de los gastos reembolsados ​​a lo largo de los años?

De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 9 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden del Consejo de Estado nº 512, 2007), parte de los gastos reembolsados por varios años se puede deducir. Según el artículo 9 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden del Consejo de Estado Nº 512 de 2007), el cálculo de la renta imponible de una empresa se basará en la base devengada. y se basará en los ingresos y gastos del período actual, independientemente de si el dinero se recibe o paga, se considerará como ingresos y gastos del período actual que no pertenecen al período actual; período, incluso si el dinero ha sido recibido y pagado en el período actual, no se considerarán ingresos y gastos del período actual. No se consideran ingresos y gastos del período actual. Salvo que este Reglamento y las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado dispongan lo contrario.

En la práctica, el manejo de gastos entre años suele ser complicado. Por lo general, la supervisión del departamento de impuestos es relativamente laxa para gastos que abarcan meses pero no años. Sin embargo, los estándares para gastos que abarcan varios años. Los años son a menudo más estrictos y las empresas deben pagar en la liquidación final. ¿Deberían hacerse los ajustes apropiados a los gastos interanuales para que sean consistentes con la base devengada? ¿Qué debo hacer si no tengo factura?

Según las "Opiniones sobre varias cuestiones relativas al fortalecimiento de la gestión del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guoshuifa [2005] No. 50), se estipula claramente que las empresas no excederán el alcance de las deducciones antes de impuestos. , excede los estándares de deducción antes de impuestos o no proporciona información verdadera y legal, los gastos se deducirán de los comprobantes válidos.

5. ¿Se pueden reembolsar las facturas telefónicas de los empleados de la empresa?

Sobre el tema de la deducción antes de impuestos por gastos de comunicación. A partir del 1 de enero de 2008, los subsidios de comunicaciones de oficina emitidos por las empresas de acuerdo con las normas pertinentes sobre la renta imponible obtenida por la unidad se incluirán en los sueldos y salarios de los empleados, y se manejarán de acuerdo con las disposiciones sobre pre- deducción fiscal de sueldos y salarios. Las facturas representan gastos de comunicaciones personales a nombre de una persona física y no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

6. ¿Cómo gestionar las tarifas de alquiler y reembolso de coches privados utilizados para uso público?

De acuerdo con las disposiciones del "Aviso de la Oficina de Impuestos Locales de Beijing sobre la aclaración de ciertas cuestiones de política comercial del impuesto sobre la renta corporativa" (Jingdi Shuiqi [2003] No. 646): contribuyentes que alquilan automóviles personales para necesidades laborales , Sobre la base del pago del alquiler de conformidad con el contrato o acuerdo de arrendamiento, si se obtiene un certificado verdadero, legal y válido, se permiten las deducciones antes de impuestos de los gastos de gasolina y los peajes de carreteras y puentes incurridos durante el uso del automóvil; el periodo de arrendamiento. Se permiten deducciones antes de impuestos por tarifas de gasolina, peajes de carreteras y puentes y tarifas de estacionamiento incurridas durante el período de alquiler con certificados verdaderos, legales y válidos. Otros gastos del automóvil que deberían ser asumidos por los particulares, como primas de seguro del vehículo, gastos de mantenimiento, etc., no se pueden deducir antes del Impuesto sobre Sociedades.

7. ¿Se pueden utilizar facturas del exterior como comprobantes de reembolso?

De acuerdo con el artículo 34 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China", si las autoridades fiscales tienen dudas sobre las facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades e individuos de países extranjeros durante la revisión fiscal, necesidad de proporcionar certificación notarial extranjera. Los certificados de confirmación emitidos por autoridades fiscales o contadores públicos autorizados sólo pueden utilizarse como comprobantes contables y contables después de ser revisados ​​y aprobados por las autoridades fiscales.

8. ¿Se pueden reembolsar los gastos médicos personales de los empleados antes de impuestos?

De acuerdo con el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción de sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados" (Guo Shui Han [2009] No. 3), las empresas especificadas en el artículo 40 del "Reglamento de Implementación" Los gastos de bienestar de los empleados incluyen:

1 Para las empresas que aún no han implementado la separación de funciones de organización social, los gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos dentro del departamento de bienestar, incluidos los empleados. comedores, baños de empleados, barberos, consultorios médicos, costos de equipos, instalaciones y reparación y mantenimiento de departamentos de bienestar colectivo como guarderías y residencias de ancianos, así como sueldos y salarios, primas de seguros sociales, fondos de previsión de vivienda, honorarios laborales, etc. personal del departamento de bienestar.

9. ¿Los empleados deben pagar el IRPF al reembolsar los gastos de viaje?

El artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones de Política Relativas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Guoshuifa [1999] No. 58) estipula: "Sobre la tributación de los ingresos personales provenientes del transporte y las comunicaciones oficiales subsidios, motivos individuales Los ingresos por subsidios oficiales de transporte y comunicaciones obtenidos de la reforma del sistema de vehículos oficiales y comunicaciones oficiales, después de deducir un cierto estándar de gastos oficiales, están sujetos al impuesto sobre la renta personal según la partida de ingresos de "ingresos de sueldos y salarios". ". Si el subsidio se paga mensualmente, se computará en el mes en curso. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava el rubro "ingresos de sueldos y salarios"; si no se paga mensualmente, se desglosa en el correspondiente mes y se combina con la partida "ingresos por sueldos y salarios" del mes actual para calcular el impuesto sobre la renta personal. El estándar de deducción para gastos oficiales lo determina la oficina de impuestos local provincial de acuerdo con el contribuyente. El monto real de los gastos de transporte y comunicaciones oficiales es. determinado mediante investigación y cálculo, informado al gobierno popular provincial para su aprobación y presentado ante la Administración Estatal de Impuestos "

10. ¿Se pueden utilizar los billetes electrónicos como vales de reembolso?

De acuerdo con las disposiciones de Jingdi Shuitiao [2006] No. 248, para los boletos electrónicos de transporte aéreo, el "Itinerario de boletos electrónicos de transporte aéreo" (en adelante, el "Itinerario") se utiliza temporalmente como el bono de pago para pasajeros que adquieran billetes electrónicos o El bono de reembolso también sirve como recordatorio del itinerario del pasajero. El itinerario adopta el sistema de una persona, un boleto y no es necesario para el check-in ni los controles de seguridad del aeropuerto.

11. ¿Se puede utilizar como comprobante de reembolso la hoja de cargo de cambio o reembolso emitida por la aerolínea?

Las Medidas de Gestión de Facturas de mi país estipulan: "Cuando las unidades y las personas que venden bienes, prestan servicios o participan en otras actividades comerciales cobran pagos de operaciones externas, el beneficiario deberá emitir una factura al pagador; en especial circunstancias, el beneficiario deberá expedir una factura al beneficiario". Las facturas generalmente las imprimen empresas designadas por las autoridades fiscales según su autoridad, pero algunas industrias pueden imprimir facturas especiales por su cuenta, como los boletos aéreos. Además, hay recibos de diversas tarifas cobradas por algunos departamentos y empresas. En sentido estricto, los documentos de cobro mencionados aquí son recibos impresos por la propia aerolínea, que no cumplen con los requisitos de la normativa pertinente. Pero normalmente se puede utilizar como vale de reembolso.

12. ¿Cómo calcular los gastos de comidas y gastos médicos reembolsados?

Cuando los empleados incurren en gastos de alimentación y reembolso de gastos médicos:

Débito: salarios a pagar de los empleados

Débito: costos de producción

Gastos de fabricación

Gastos de gestión

Préstamo: compensación a los empleados pagadera

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