¿Qué es la contabilidad fiscal? ¿Para qué sirve un contador fiscal? ¿Es importante para el trabajo futuro?
Según la "Decisión sobre un mayor fortalecimiento del trabajo con talentos" emitida por el Comité Central del Partido Comunista de China y el Consejo de Estado el 26 de febrero de 2003, "los talentos de gestión empresarial deben ser reconocidos por la sociedad y los inversores". ", "Los talentos profesionales y técnicos deben ser evaluados debe ser reconocido por la sociedad y la industria.” La "Decisión del Comité Central y del Consejo Estatal sobre la profundización de la reforma educativa y la promoción de una educación de calidad" establece que "debe implementarse en toda la sociedad un sistema de igual énfasis en los certificados académicos y los certificados de calificación vocacional". La "Decisión del Consejo de Estado sobre la promoción vigorosa de la reforma y el desarrollo de la educación profesional" señala que es necesario "mejorar el sistema de certificados académicos, certificados de formación y certificados de cualificación profesional". El artículo 8 del Capítulo 1 de la "Ley de Educación Profesional" establece claramente que "la implementación de la educación vocacional se basará en las necesidades reales, se adaptará a la clasificación ocupacional y a los estándares de grado ocupacional formulados por el estado, e implementará el sistema de diplomas académicos, certificados de formación y certificados de cualificación profesional." Después de más de un año de investigación de mercado, los contadores fiscales han fortalecido la construcción de puestos de contadores fiscales y han llevado a cabo la certificación de calificaciones para los profesionales. Esta es una nueva era y una nueva situación en la que las empresas pueden fortalecer el pago de impuestos de acuerdo con la ley y salvaguardar la seguridad. los derechos e intereses legítimos de las empresas, evitar riesgos fiscales corporativos y mejorar las empresas.
El 6 de junio de 2010, el Comité Central del Partido Comunista de China y el Consejo de Estado aprobaron la promulgación e implementación del "Plan Nacional de Desarrollo del Talento a Medio y Largo Plazo". El Ministerio de Hacienda también formuló el "Plan de desarrollo de talentos a mediano y largo plazo para la industria contable (2010-2020)" )》. El "Plan de Talento Contable" señala que "es necesario promover la conexión orgánica entre la formación de talentos contables líderes y el sistema de títulos (cargos) técnicos profesionales contables y el sistema de formación de grados profesionales contables", es decir, cultivar una Contador profesional a gran escala con estructura optimizada, diseño razonable y equipo de talento de excelente calidad. Por lo tanto, los contadores fiscales realizan una certificación de calificación profesional para puestos de gestión de impuestos corporativos, estudian de manera integral y sistemática el conocimiento de la gestión tributaria, cultivan talentos compuestos que comprenden la gestión de riesgos tanto contables como fiscales para las empresas, fortalecen los impuestos corporativos de acuerdo con la ley, salvaguardan los derechos e intereses legítimos de las empresas. y evitar los impuestos corporativos Desempeñará un papel muy importante en la reducción de riesgos, la mejora del nivel de gestión del impuesto corporativo y la mejora del manejo y la adaptabilidad relacionados con los impuestos, lo cual es de gran importancia para el desarrollo sostenible y saludable de las empresas.
Para las empresas, desde el establecimiento hasta la terminación, incluso cada detalle operativo puede implicar impuestos, y los riesgos relacionados con los impuestos también están asociados con todos los aspectos de las actividades tributarias corporativas. Por lo tanto, las empresas y sus directivos deben hacer un buen trabajo en la gestión tributaria y manejar activamente diversas actividades relacionadas con los impuestos bajo la premisa de comprender el sistema tributario básico de mi país. Entonces, los contadores fiscales son particularmente importantes cuando se ocupan de este tipo de actividades relacionadas con los impuestos. Con el establecimiento gradual de la economía de mercado socialista de nuestro país y la mejora continua de nuestro sistema tributario, los contadores fiscales han comenzado a aparecer en el escenario económico de nuestro país.
La contabilidad tributaria se basa en las leyes y regulaciones tributarias nacionales vigentes, toma la medición monetaria como forma básica y utiliza teorías y métodos contables básicos para formar, calcular y pagar de manera continua, sistemática y completa los impuestos de los contribuyentes. monto a pagar; es decir, un puesto de contabilidad de impuestos corporativos a tiempo completo y contadores profesionales que contabilizan y supervisan el movimiento de fondos causado por actividades tributarias, así como una serie de tareas relacionadas con impuestos, como gestión tributaria general, inspección tributaria, y planificación fiscal, para proteger los intereses nacionales y pagar impuestos los derechos e intereses legítimos de las personas. Los contadores fiscales son los representantes directos y responsables de la gestión de los asuntos tributarios de las empresas; son profesionales con el conocimiento, la experiencia y la capacidad de la gestión tributaria empresarial moderna; son la encarnación concreta de la especialización y profesionalización gradual de las empresas modernas; gestión financiera y fiscal.
Es inevitable que las empresas establezcan puestos de contadores fiscales. Durante mucho tiempo, debido a la economía planificada de mi país, los impuestos no han desempeñado su importante papel en la regulación de la economía. Las empresas han creado inadvertidamente una situación en la que dan importancia a la gestión financiera y la contabilidad y descuidan la gestión fiscal. Las principales manifestaciones son:
1) La mayoría de las empresas no consideran el importante papel de la tributación en la gestión empresarial.
Al establecer puestos de gestión tributaria, solo un recaudador de impuestos de nivel más bajo o a tiempo parcial es responsable de manejar todos los asuntos tributarios. El manejo descuidado de asuntos relacionados con impuestos que son difíciles, orientados a políticas y complejos puede resultar en errores de gestión y pérdidas económicas significativas para la empresa.
2) El personal del departamento de contabilidad corporativa son básicamente estudiantes de contabilidad con diferentes orientaciones profesionales y tienen muy poca experiencia fiscal. Además, no han recibido una formación sistemática en conocimientos profesionales durante su trabajo, y se encuentran básicamente en un estado de "aprender sin maestro" o "cruzar el río palpando las piedras".
3) La gestión fiscal corporativa es una extensión de la gestión contable y financiera. A juzgar por los requisitos del puesto, sus profesionales deben comprender la contabilidad antes de poder dedicarse a la gestión del impuesto de sociedades. Por lo tanto, quienes comprenden la contabilidad y la gestión financiera corporativa no necesariamente comprenden la gestión fiscal, y quienes comprenden la gestión fiscal deben comprender la contabilidad y la gestión financiera corporativa.
4) En términos de orientación de la opinión pública, demasiada publicidad enfatiza que las empresas pagan impuestos de acuerdo con la ley, pero las agencias gubernamentales rara vez ayudan a las empresas a capacitar conocimientos relacionados con los impuestos. Aunque las autoridades tributarias tienen regulaciones y requisitos claros para los servicios tributarios, no pueden completar su trabajo pesado sin problemas y no tienen tiempo para capacitar y ayudar a las empresas.
5) Las políticas tributarias de mi país son complejas y cambiantes, y se les conoce como “los legos no pueden entenderlas, pero los expertos no pueden entenderlas”. Además, las empresas se encuentran en una posición pasiva y subordinada, incapaces de comprender plenamente las políticas, regulaciones y diversos procedimientos tributarios de manera oportuna, y no pueden cumplir con precisión sus obligaciones tributarias, lo que inadvertidamente causa diversas pérdidas económicas innecesarias y errores de gestión.
Por lo tanto, es muy necesario, oportuno y factible que las empresas establezcan puestos de contadores fiscales para fortalecer la gestión fiscal y prevenir riesgos fiscales. Los impuestos nacionales son la base de un país, la manera de enriquecerlo y de fortalecerlo. El Estado debe fortalecer la mejora del sistema de impuestos corporativos. Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa y cómo afrontar una amplia variedad de impuestos sin reducir los ingresos fiscales de la empresa son cuestiones prácticas que toda empresa debe afrontar. Esto ha impuesto exigencias cada vez mayores a nuestro personal financiero, al personal relacionado con impuestos e incluso a los gerentes comerciales. El fortalecimiento de la posición de los contadores fiscales desempeñará un papel importante para fortalecer a las empresas para que paguen impuestos de acuerdo con la ley, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas, evitar riesgos fiscales, mejorar los niveles de gestión fiscal y mejorar el manejo y la adaptabilidad relacionados con los impuestos. Al mismo tiempo, también reduce el costo de la empresa; mejora el nivel de gestión de la empresa, mejora la competitividad de la empresa, salvaguarda los derechos e intereses legítimos de la empresa; promueve el desarrollo saludable del entorno fiscal nacional; La implementación razonable y legal de la política tributaria nacional tiene un importante significado práctico.
¡Bajo estas nuevas formas y nuevos requisitos, los contadores fiscales de nuestra empresa tienen experiencia y sentimientos personales! En el trabajo diario y el procesamiento comercial diario, el establecimiento de puestos de contabilidad fiscal ha mejorado la contabilidad de los asuntos relacionados con los impuestos corporativos. Los contadores de impuestos corporativos desempeñan un papel importante en el uso de las leyes tributarias para obtener beneficios legítimos y garantizar que se mejoren las omisiones tributarias. Desempeñan un papel activo e importante en muchos aspectos de las finanzas corporativas y el trabajo tributario. Reflejado principalmente en:
1. Planificación fiscal
Durante mucho tiempo, la mayoría de las personas siempre han equiparado la planificación fiscal con la evasión y elusión fiscal, y no cuentan con una estrategia correcta, integral y comprensión sistemática del mismo, borrando el papel positivo de la planificación fiscal. Con el profundo desarrollo de la economía de mercado socialista, la autonomía de las empresas se ha ampliado cada vez más y las empresas se han convertido gradualmente en las principales entidades de actividades económicas que operan de forma independiente, llevan una contabilidad independiente y son responsables de sus propias ganancias y pérdidas. Los gerentes corporativos buscan diversas formas de reducir gastos, aumentar los ingresos y maximizar el valor corporativo o el capital social. Esta es una elección inevitable. Impulsada por intereses económicos, la planificación fiscal surge según lo requieran los tiempos; además, el alcance de la autonomía operativa de una empresa afectará directamente su capacidad para realizar actividades de planificación fiscal; En términos generales, una empresa con mayor autonomía operativa tiene una mayor capacidad para implementar la planificación fiscal, mientras que una filial de propiedad absoluta, como una empresa matriz, es relativamente débil en planificación fiscal debido a las limitaciones de la estrategia comercial de la empresa matriz. Este es el primer aspecto de los factores internos de la empresa. El segundo factor interno es la conciencia fiscal de las empresas, que incide gravemente en el desarrollo de la planificación fiscal. Si la conciencia fiscal de una empresa es baja, a menudo se involucrará abiertamente en evasión o elusión fiscal que viola las leyes fiscales, sólo cuando la conciencia fiscal de una empresa alcanza un cierto nivel puede tener una planificación fiscal que esté en consonancia con el espíritu legislativo del impuesto; ley.
En segundo lugar, el entorno externo de la empresa determina la realización de la planificación fiscal.
Cuando las leyes fiscales se aplican estrictamente, la evasión y la elusión fiscales serán severamente castigadas y, en consecuencia, las empresas reducirán la evasión fiscal y aumentarán la planificación fiscal; por el contrario, las empresas aumentarán la evasión y la evasión fiscal; Este es el primer nivel del entorno externo. El segundo nivel es que la equidad de los gastos fiscales también afecta las actividades de planificación fiscal. Cuando los gastos fiscales sean razonables, los ingresos fiscales se utilizarán en lugares donde "se tomen del pueblo y se utilicen para el pueblo", los contribuyentes sentirán que el sistema fiscal es justo, la evasión fiscal y la evasión se reducirán en consecuencia, y los comportamientos de planificación fiscal que están en línea con el espíritu de la legislación fiscal; por el contrario, el comportamiento de planificación fiscal se transformará en comportamientos ilegales como la evasión fiscal, como medio para combatir la injusticia financiera.
¿Cómo funciona nuestra planificación fiscal? Nuestra empresa es una empresa procesadora de productos agrícolas que paga el impuesto al valor agregado. Los principales proveedores son en su mayoría granjas privadas con nombres individuales. Los productos agrícolas comprados reciben un vale de compra de productos agrícolas para deducir el impuesto soportado, y los productos vendidos están sujetos a un tipo bajo del impuesto sobre el valor añadido del 13% y a un tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades del 25%.
Dado que las patatas de siembra compradas no pueden deducirse como impuesto sobre los productos agrícolas, de acuerdo con las políticas pertinentes, nuestra empresa cooperó con una determinada filial en la provincia de Hebei en 2001 para establecer una empresa de semillas de patatas para producir y vender semillas para proveedores de materia prima de nuestra empresa. Estos productos están exentos del impuesto de repercusión del IVA. Esta medida no viola las políticas nacionales relevantes, ahorra impuestos a nuestra empresa y puede controlar bien la fuente de materias primas.
En la gestión fiscal del impuesto sobre la renta de las empresas, también hacemos pleno uso de la planificación fiscal y confiamos en las políticas fiscales preferenciales del país. Como fabricante de productos agrícolas primarios procesados, hemos maximizado los beneficios fiscales. de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los anteriores son los beneficios fiscales que aprovechamos al máximo la planificación fiscal para brindar a las empresas en el trabajo real. Este año, transformaremos y ampliaremos nuestras líneas de producción y expandiremos activamente la producción corporativa mediante la reinversión de ganancias. La expansión de la empresa, por un lado, ha ampliado la escala existente de la empresa y ha mejorado los beneficios económicos. Por otro lado, también ha contribuido a prosperar la economía regional, proporcionando empleo laboral en muchas áreas (principalmente a productores agrícolas de otras provincias). y ciudades), y aumentar los ingresos fiscales locales. ¡Haga una contribución positiva y consiga una situación en la que todos ganen!
¿Cuál es el significado práctico de la planificación fiscal? La planificación fiscal puede reducir la carga fiscal de las empresas, estandarizar sus actividades operativas, influir en la forma organizativa de las empresas y mejorar su conciencia fiscal. El desarrollo vigoroso de la planificación fiscal puede reducir la evasión fiscal y otras actividades ilegales, y también puede reaccionar; sobre el sistema jurídico tributario, Promover la mejora continua del sistema tributario y con ello diseñar la legislación tributaria de manera más científica.
2. Inspección tributaria.
De acuerdo con lo establecido en la Ley de Recaudación y Administración Tributaria, las autoridades tributarias tienen derecho a realizar inspecciones tributarias a los contribuyentes y agentes de retención. Sin embargo, con la expansión ilimitada de las necesidades financieras nacionales y el deterioro de la situación económica general, el conflicto entre los intereses de las finanzas nacionales y los de los contribuyentes ha surgido a nivel de auditoría fiscal. Bajo la presión del deterioro del mercado y la crisis crediticia, los contribuyentes se han vuelto cada vez más conscientes de sus derechos, lo que ha llevado a una competencia policial cada vez más feroz en el proceso de auditoría fiscal. Tanto los recaudadores de impuestos como los recaudadores de impuestos han intensificado sus esfuerzos para conocer las leyes tributarias. Sólo así podrán maximizar sus propios intereses dentro del marco legal existente. Ante las medidas cada vez más estrictas de recaudación y gestión de impuestos por parte de las autoridades tributarias, las cuestiones tributarias corporativas se han vuelto cada vez más complejas y cambiantes, y el riesgo fiscal se ha convertido en uno de los factores importantes en los riesgos comerciales corporativos. Si no se tiene cuidado, el riesgo fiscal puede afectar las ganancias de una empresa e incluso impedirle alcanzar sus objetivos comerciales. Comprender las inspecciones fiscales corporativas y cómo reducir y evitar los riesgos fiscales son cuestiones que preocupan mucho a toda la dirección empresarial y a los contribuyentes y que necesitan resolver con urgencia.
Como contribuyentes racionales, los contadores tributarios tienen derecho a organizar razonablemente diversas actividades económicas por adelantado dentro del marco legal tributario actual de un país, utilizar las políticas preferenciales estipuladas en las leyes y regulaciones tributarias nacionales, reducir las cargas tributarias, y maximizar el valor corporativo. Establecer una comunicación buena y fluida entre los contadores fiscales y los auditores es también uno de los factores importantes para reducir los riesgos de auditoría.
En resumen, este es mi conocimiento y comprensión del puesto de contador fiscal que he resumido en mi trabajo diario, ¡y el papel positivo que el establecimiento de este puesto tiene para el sano desarrollo de las empresas!
Se puede ver que para una empresa sana y completa, ¡es particularmente importante establecer un puesto de contador fiscal!