¿Cómo se calculan los impuestos?
1. Fórmulas de cálculo de diversos impuestos
1. Impuesto al valor agregado
1. Contribuyentes generales
Impuesto a pagar = artículo sobre ventas impuesto - impuesto soportado
Impuesto repercutido = tasa de impuesto sobre las ventas La tasa impositiva aquí es 17.
Monto del impuesto a los ingredientes = costo (1 tasa de ganancia de costo)
Valor del impuesto a los ingredientes = costo (1 tasa de ganancia de costo) (1 tasa de impuesto al consumo)
2 Bienes importados
Impuesto a pagar = tasa componente del impuesto a pagar
Composición valor imponible = arancel aduanero precio pagado (impuesto al consumo)
3.
Impuesto a pagar = tasa de recaudación de ventas
Ventas = ventas incluyendo IVA (1 tasa de recaudación)
Dos. Impuesto al consumo
1. Situación general:
Impuesto a pagar = tasa de impuesto sobre las ventas
Ventas libres de impuestos = ventas con impuestos incluidos (1 tasa de impuesto al valor agregado) o tasa de gravamen)
Valor imponible de los ingredientes = (costo beneficio) (1 tasa de impuesto al consumo)
Valor imponible de los ingredientes = costo (1 margen de ganancia de costo) (1 tasa de impuesto al consumo)
El valor imponible de las piezas y componentes = (costo del material y tarifa de procesamiento) (1-tasa de impuesto al consumo)
El valor imponible de los componentes = (precio con derechos pagados) (1 -tasa de impuesto al consumo)
2. Cálculo cuantitativo
Impuesto a pagar = monto del impuesto por cantidad unitaria de ventas
Tres. Arancel
1. Impuesto ad valorem
Impuesto a pagar = tasa impositiva aplicable sobre el precio sujeto a impuestos de los bienes importados sujetos a impuestos.
2. Cálculo cuantitativo
Monto imponible = monto de bienes importados gravables, monto del impuesto unitario arancelario.
3. Símbolo compuesto
Impuesto a pagar = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos, monto del impuesto unitario arancelario, bienes importados sujetos a impuestos, precio unitario pagado con derechos y tasa impositiva aplicable.
Cuatro. Impuesto sobre la renta industrial y comercial
Ingreso imponible = ingreso total - monto de las partidas de deducción
Ingreso imponible = aumento en el ajuste fiscal de la ganancia total - disminución en el ajuste fiscal.
Impuesto a pagar = tasa de impuesto a la renta gravable
Pago anticipado mensual = 25% de la renta imponible mensual
Ingreso imponible mensual = renta imponible del año anterior Renta imponible 1/ 12.
Verbo (abreviatura de verbo) Impuesto sobre la renta personal:
1. Salarios y salarios:
Impuesto a pagar = tasa de impuesto sobre el uso de la renta imponible - deducción de cálculo rápido
2. Ingresos por remuneraciones:
Impuestos a pagar = tasa imponible del impuesto sobre la renta (1-30)
3. Impuesto a pagar = renta imponible, tasa de impuesto sobre el uso
Verbo intransitivo otros impuestos
1. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
Impuesto en el año Monto = superficie de suelo imponible ( metros cuadrados), tasa de impuesto sobre el uso
2. Impuesto sobre bienes inmuebles
Monto del impuesto anual = valor original de la propiedad imponible (proporción de 1 deducción) 1.2.
O impuesto anual a pagar = ingresos por alquiler 12
3 Impuesto sobre recursos
Impuesto anual a pagar = impuesto unitario tributario
4 .Tierra impuesto al valor agregado
IVA = ingresos por transferencia de bienes raíces - elementos de deducción
Impuesto a pagar = (tasa impositiva aplicable para cada nivel de valor agregado del terreno)
5. Impuesto sobre la escritura
Tasa impositiva básica para calcular el impuesto a pagar
2. Fórmula de cálculo del impuesto a pagar
(1) Método de cálculo del impuesto al valor agregado<. /p>
1. Método de cálculo del impuesto directo
IVA a pagar: = tipo de IVA
Valor añadido = salarios, intereses, alquileres, beneficios y otros conceptos de valor añadido - ventas totales de bienes Valor - La cantidad de bienes deducidos legalmente de la compra del proyecto.
2. Método de cálculo del impuesto indirecto
Monto del impuesto de deducción = monto de la deducción del elemento de deducción, tasa del impuesto de deducción.
(1) Exención de impuestos sobre compras
Deducción de impuestos = la cantidad de artículos de deducción de impuestos comprados en el período actual, la tasa de deducción y el impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
(2) Método de deducción del impuesto al consumo real
Deducción de impuestos = la cantidad real de los elementos de deducción en el período actual, la tasa de deducción y el impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
IVA a pagar por los contribuyentes
IVA general a pagar por los contribuyentes = impuesto repercutido corriente - impuesto soportado corriente.
1. Impuesto sobre la producción = tasa de impuesto sobre las ventas
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1 tasa impositiva)
Impuesto sobre los ingredientes = costo (1 margen de beneficio del costo) )
2. Impuesto soportado
El importe del impuesto soportado deducible = el impuesto soportado total del mes, las ventas totales de productos básicos libres de impuestos y el volumen de negocios no sujetos a impuestos. Productos gratuitos/ventas totales y facturación del mes.
Los pequeños contribuyentes deberían pagar el IVA.
Impuesto al valor agregado que pagan los pequeños contribuyentes = tasa de recaudación de ventas
Volumen de ventas = volumen de ventas con impuestos incluidos/(1 tasa de recaudación)
Volumen de ventas = Ingresos incluidos impuestos (1 tasa de IVA)
Los bienes importados deben pagar IVA.
El impuesto al valor agregado pagadero sobre bienes importados = valor imponible x tasa impositiva.
Composición del valor imponible = precio libre de impuestos, derechos de aduana e impuesto al consumo
Tres. Monto del impuesto al consumo
1. Cálculo de la tasa de fijación de precios ad valorem
El monto del impuesto al consumo a pagar calculado según el método de valoración = tasa del impuesto sobre las ventas.
(1) Volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = Volumen de ventas incluido el IVA/(1 tasa de IVA o tasa de gravamen)
(2) Valor imponible (beneficio de costo)/(1 - Tasa del impuesto al consumo)
(3) Valor imponible (costo del material y tarifa de procesamiento)/(1-Tasa del impuesto al consumo)
(4) El precio pagado con derechos será el precio imponible El monto del impuesto al consumo pagado.
(5). La composición del valor imponible (arancel aduanero)/(1-tasa del impuesto al consumo).
2. Calcular a partir de la cuota de cantidad del proyecto
El importe unitario de la cantidad de ventas del impuesto al consumo a pagar calculado mediante el método de cuota cuantitativa
IV. Importe del impuesto sobre la renta de sociedades
Monto imponible Tasa del impuesto sobre la renta gravable
Se permite deducir la renta imponible de la renta total.
Ingreso imponible, beneficio total (monto de la partida de ajuste fiscal)
Beneficio total e ingreso total
Cantidad: costos, gastos, pérdidas
1. Fórmula de la renta imponible de las empresas industriales
Ingreso imponible de las empresas industriales = beneficio total (-) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones operativos No operativos ingresos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio por ventas de productos Otros beneficios comerciales - gastos administrativos - gastos financieros
Beneficio por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costo de ventas del producto - gastos de venta del producto -Impuestos y recargos sobre las ventas de productos.
Otras ganancias comerciales = otros ingresos comerciales - otros costos comerciales - otros impuestos y recargos sobre las ventas
Costo de los productos terminados en el período actual = saldo inicial de productos semiacabados de fabricación propia Contabilidad de costos de productos en el período actual: productos semiacabados de fabricación propia al final del saldo del período.
Contabilización de costos del producto para este período = materiales, salarios, gastos de fabricación.
2. Fórmula para la renta imponible de las empresas de circulación de productos básicos
Ingreso imponible = beneficio total (-) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo Ingresos por inversiones , ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio del negocio principal, otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas cambiarias
Beneficio del negocio principal = beneficio del producto básico ventas Ingresos de agencias de compras y ventas.
Utilidad por ventas de mercancías = ventas netas de mercancías - costo de ventas de mercancías - gastos operativos - impuestos y recargos sobre las ventas de mercancías.
Ventas netas de bienes = ingresos por ventas de bienes - descuentos y bonificaciones sobre las ventas
3. Fórmula de renta imponible de las empresas de restauración
Ingreso imponible = beneficio Importe total ( -) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio operativo ingresos comerciales incidentales - costos comerciales incidentales
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Beneficio operativo = ingresos operativos - costos operativos - gastos operativos - impuestos y recargos comerciales
Costos operativos = materiales de apertura y productos semiacabados inventario balance de materiales y bienes comprados durante el período: materiales finales, productos semiacabados, saldo de inventario de productos terminados.
Verbo (abreviatura de verbo) monto del impuesto sobre la renta personal
1, sueldos y salarios
Impuesto sobre la renta personal a pagar sobre sueldos y salarios = ingresos por agua a pagar × tasa impositiva aplicable - Deducción por cálculo rápido
Ingreso imponible = ingreso mensual - 800
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
Ingreso imponible =(ingresos sin impuestos - deducción de cálculo rápido)/(1-tasa impositiva)
2. Hogares industriales y comerciales individuales
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
(1), convierte la renta imponible acumulada del mes actual en la renta imponible de todo el año.
Ingreso imponible anual = ingreso imponible acumulado para el mes actual × 12/número acumulado de meses operativos para el mes actual.
(2) Calcular el impuesto sobre la renta anual a pagar.
Impuesto sobre la renta anual a pagar = ingreso imponible anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
(3) Calcule el impuesto sobre la renta acumulativo a pagar para el mes.
El impuesto sobre la renta a pagar del mes actual = el impuesto sobre la renta anual a pagar × el número acumulado de meses operativos en el mes actual/12.
(4) Calcular el impuesto sobre la renta a pagar este mes.
Impuesto a la renta a pagar este mes = Impuesto a la renta acumulado a pagar este mes - Impuesto a la renta acumulado pagado.
3. Ingresos por regalías
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 × (1-30)
= renta imponible × 20 × 70
4. Ingresos por remuneración laboral
(1) Cuando el ingreso primario sea inferior a 20.000 yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20
② Ingreso único de 20.000 a 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 Renta imponible × 20 × 50
= renta imponible × (20 10)
( 3) Cuando el- vez que los ingresos superan los 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 Renta imponible × 20 × 100
= renta imponible × (20 20)
5 .Transmisión de propiedad
Impuesto sobre la renta a pagar por la transferencia de propiedad = ingreso imponible × 20
Ingreso imponible = ingreso por transferencia de propiedad - valor original de la propiedad - gastos razonables
6. ingresos
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20
7. Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal en el extranjero
8. agentes
Importe de los gastos de gestión = retención del impuesto sobre la renta personal × 2
VI.Importe del impuesto sobre el valor añadido del terreno
1. >
Impuesto total a pagar = ∑ Valor agregado del terreno en todos los niveles × tasa impositiva aplicable
Valor agregado del terreno a cierta distancia × tasa impositiva aplicable
Valor del terreno Tasa agregada = monto del valor agregado del terreno × 100/monto del artículo deducido.
Monto de apreciación de la tierra = ingresos por transferencia de bienes raíces - monto de las partidas de deducción.
2. Método simple de cálculo de impuestos
(1) El aumento del valor del terreno no deberá exceder el 50% del monto de la deducción del proyecto.
Cantidad del impuesto a pagar = Aumento del valor del terreno × 30
(2) El aumento del valor del terreno excede el 50% del pago del proyecto deducido, pero no excederá el 100%.
Impuesto a pagar = incremento del valor del terreno × 40 - monto del artículo de deducción × 0.05
(3) El incremento del valor del terreno excede el 100 del monto del artículo de deducción, pero no excede los 200.
Impuesto a pagar = incremento del valor del terreno × 50 - monto del proyecto deducido × 0,15
(4) El incremento del valor del terreno excede el 200 del monto del proyecto.
El monto del impuesto a pagar = el aumento del valor del terreno × 60 - el monto de las partidas de deducción × 0,35.
Sexto, impuesto de construcción y mantenimiento urbano
El monto del impuesto a pagar por el mantenimiento y la construcción urbanos = (ingresos por ventas de productos, ingresos operativos, otros ingresos operativos) × la tasa impositiva regional aplicable .
Impuesto a pagar = ingreso operativo real × tasa impositiva local aplicable - impuesto pagado
Monto del reembolso de impuestos = impuesto pagado - impuesto a pagar cancelado
Siete. Impuesto sobre recursos
Impuesto a pagar = monto del impuesto × monto unitario del impuesto
En su trabajo financiero, ¿alguna vez se ha encontrado con un problema que no sabe cómo resolver?
8. Impuesto sobre vehículos y embarcaciones
1. La fórmula de cálculo del impuesto anual a pagar sobre turismos, motocicletas de dos ruedas, motocicletas de tres ruedas, vehículos de tracción animal y rickshaws. , bicicletas y otros vehículos es:
Impuesto anual a pagar = número de vehículos × monto del impuesto anual aplicable.
2. La fórmula para calcular el impuesto anual a pagar por un camión es:
El impuesto anual a pagar = el tonelaje neto del camión × el monto del impuesto anual aplicable.
3. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar sobre vehículos de pasajeros y de carga es:
El impuesto a pagar anual = el impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros y el impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros parte de carga.
El impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros = el impuesto anual aplicable al vehículo de pasajeros × 50.
El impuesto anual a pagar sobre mercancías = tonelaje neto de mercancías × impuesto anual aplicable.
4. La fórmula para calcular el impuesto a pagar por un barco a motor:
El impuesto anual a pagar por un barco a motor = el tonelaje neto del barco a motor × el importe del impuesto anual aplicable .
5. El monto del impuesto a pagar por los buques no motorizados = el tonelaje de peso muerto de los buques no motorizados × el monto del impuesto anual aplicable.
6. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se aplica a los vehículos de nueva adquisición en proporción a los meses restantes del período de compra. La fórmula de cálculo es:
El impuesto a pagar sobre los vehículos de nueva adquisición y. buques = el tonelaje de varios vehículos y buques (o el número de vehículos) × el número de meses restantes desde el inicio de la compra hasta el final del período de impuesto/el número de meses en el período de impuesto.
Para compensar los pagos de impuestos atrasados en el período actual = el monto de los impuestos sobre vehículos y embarcaciones atrasados (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × monto del impuesto aplicable/número de veces pagadas al tesoro según sea necesario.
El impuesto pagado de menos en este período = [el monto del impuesto sobre vehículos y embarcaciones a pagar (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × el monto del impuesto aplicable / el número de veces requerido para pagar al tesoro] - el impuesto pagado.
Devolución de impuesto pagado por error = impuesto pagado por error.
Reembolso por impuesto pagado en exceso debido a error de cálculo = impuesto recaudado - impuesto a pagar después de la nueva verificación.
El impuesto anual sobre la propiedad a pagar = el valor tasado del inmueble × la tasa impositiva.
Impuesto predial mensual a pagar = impuesto predial anual a pagar/12
Impuesto a la propiedad estacional a pagar = impuesto predial anual a pagar/4
Nueve. Cantidad de impuesto sobre el uso de la tierra
Impuesto anual sobre el uso de la tierra a pagar = metros cuadrados totales de tierra × monto del impuesto anual por metro cuadrado.
Impuesto sobre uso de suelo mensual o trimestral a pagar = impuesto sobre uso de suelo anual a pagar/12 (o) 4
Impuesto de timbre
1, pagadero bajo las ventas. contrato Cálculo del impuesto de timbre
Monto del impuesto a pagar = monto de compra y venta × 3/1000
2. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los contratos de diseño y estudio de proyectos de construcción
Cantidad del impuesto a pagar = recaudado El costo de procesar el contrato Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los contratos de construcción
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
5. impuesto a pagar en contratos de arrendamiento de propiedad
Impuesto a pagar = Monto del arrendamiento × 1/1000
6. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en el contrato de almacenamiento
Cantidad del impuesto a pagar = tarifa de almacenamiento × 1/1000
7. Pagadero en el contrato de préstamo Cálculo del impuesto de timbre
Impuesto a pagar = monto del préstamo × 0,5/10000
8. del impuesto de timbre pagadero en contratos de seguro de propiedad
Impuesto a pagar = ingreso por prima de seguro ×1/1000
Cálculo del impuesto de timbre pagadero en documentos de transferencia de derechos de propiedad
El monto del impuesto a pagar = el monto indicado en el certificado documental × 6/10000.
10. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de tecnología
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
11. contratos
Impuesto a pagar = costo de transporte × 5/10000
12. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas comerciales
(1) La fórmula de cálculo del timbre el impuesto a pagar en los libros de cuentas de capital es:
Impuesto a pagar = [(valor original de los activos fijos al inicio del año - valor original de los activos fijos que pagaron el impuesto de timbre en el año anterior) (valor original de capital de trabajo propio al comienzo del año - capital de trabajo propio total que pagó el impuesto de timbre el año anterior) )] × 5/1000.
(2) Cálculo del impuesto a pagar en otros libros contables. La fórmula es:
Monto del impuesto a pagar = número de certificados × 5
XI. Aranceles
1. Cálculo del impuesto de importación a pagar. La fórmula es:
Impuesto a pagar = Precio con derechos pagados × Tasa del impuesto de importación
Precio con derechos pagados = Tarifa de transporte FOB, prima de seguro, etc.
=Precio mayorista nacional/(1 impuesto de importación y margen de beneficio (20))
2. La fórmula es:
Derechos de exportación pagaderos = Precio de derechos pagados × Tasa del impuesto de exportación
Precio de derechos pagados = Precio FOB/(1 tasa de impuesto de exportación)
Preguntas y respuestas relacionadas: Fórmula de cálculo del IVA 1. ¿Cuáles son las fórmulas para calcular el IVA? 1. Volumen de ventas = ingresos por ventas, impuestos incluidos/(1 17).
2. Ingresos por ventas incluyendo impuestos = ventas * (1 17) = ventas por ventas * 17 = impuesto sobre las ventas (o impuesto soportado).
3. Impuesto repercutido (o impuesto soportado) = ingresos por ventas incluyendo impuestos / (1 17) * 17 = ventas * 117.
Método de cálculo directo:
El método de cálculo directo se refiere a calcular directamente la cantidad de valor agregado de bienes o servicios y luego multiplicarlo por la tasa impositiva prescrita para calcular la cantidad de impuesto al valor agregado a pagar. La fórmula de cálculo es: impuesto al valor agregado a pagar = monto del valor agregado × tasa impositiva.
En el método de cálculo directo, se divide en "suma" y "resta"
(1) La suma se refiere a la cantidad de varios elementos que constituyen la cantidad de valor agregado, Como los salarios, los elementos de valor agregado, como el alquiler, los intereses y las ganancias, se suman para calcular el monto del valor agregado y luego se multiplican por la tasa del IVA para calcular el IVA a pagar. Fórmula: Impuesto al valor agregado a pagar = (salario, intereses, alquiler, ganancias, otros elementos de valor agregado) × tasa impositiva.
②Método de resta, también conocido como método de deducción de valor. Se refiere a deducir el monto de los artículos sin IVA de las ventas totales, como la cantidad de materias primas compradas, combustible, energía y otros artículos de deducción, calcular el monto del valor agregado y luego multiplicarlo por la tasa del IVA para calcular el importe del IVA a pagar.
Fórmula: Impuesto al valor agregado a pagar = (monto de ventas - monto de artículos sin valor agregado) × tasa impositiva.
Método de cálculo indirecto:
El método de cálculo indirecto también se denomina método de deducción de impuestos. Se refiere a multiplicar el valor total de las ventas por la tasa del IVA para obtener el monto total del impuesto del producto, luego deducir el impuesto pagado sobre los artículos comprados sin valor agregado y usar esta diferencia impositiva como el IVA a pagar. La fórmula de cálculo es: IVA a pagar = ventas × tasa impositiva – impuesto pagado sobre artículos sin valor agregado.
2. Clasificación básica del Impuesto sobre el Valor Añadido
Los tipos impositivos actualmente aplicables a los contribuyentes generales son: 13, 9, 6, 0, etc.
(1) Se aplica un tipo impositivo del 13.
Vender bienes o prestar servicios de procesamiento, reparación y reparación e importar bienes. Proporciona servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles.
(2) Se aplica una tasa impositiva de 9.
Prestar servicios de transporte. Productos agrícolas (incluidos cereales), agua del grifo, calefacción, gas licuado de petróleo, gas natural, aceite vegetal comestible, aire frío, agua caliente, gas, productos de carbón residencial, sal comestible, maquinaria agrícola, piensos, pesticidas, películas agrícolas, fertilizantes químicos. , biogás, dimetil éter, libros, periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas.
(3) Se aplica una tasa impositiva de 6.
Prestar servicios modernos a la industria de servicios (excepto servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles).
(4) Se aplica tasa impositiva 0.
Exportación de materias primas y otros negocios especiales.
El 19 de abril de 2065, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado decidió reducir la tasa del impuesto al valor agregado del cuarto nivel a los tres niveles de 17, 11 y 6 a partir del 1 de julio, y cancelar la tasa impositiva de 13. El primer paso será simplificar y consolidar las tasas del IVA para la categoría impositiva más grande de China.
Base legal:
El artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que la tasa del impuesto al valor agregado es:
(1) Ventas o importaciones por parte de los contribuyentes Para bienes, salvo lo dispuesto en los incisos (2) y (3) de este artículo, la tasa del impuesto es 17.
(2) Están sujetos a un tipo impositivo del 13 los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes:
1. Cereales y aceites vegetales comestibles.
2. Agua corriente, calefacción y aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón para uso residencial;
3. Libros, diarios y revistas;
5.
(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es 17.