Institución de Calificación de Yunnan: ¿Qué políticas fiscales preferenciales se seguirán implementando después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado?
Fomentar el emprendimiento y la innovación: los grupos especiales todavía están exentos de impuestos
Hoy en día, con el fomento de políticas masivas de emprendimiento e innovación, cada vez más cuadros militares retirados, soldados retirados y sus acompañantes tropas Los miembros de la familia optaron por iniciar sus propios negocios. Como esposa de un militar, la Sra. Wang se unió al ejército el año pasado y abrió un restaurante para esposas de militares con varios aldeanos.
Al escuchar la noticia del “aumento del impuesto a las empresas”, la Sra. Wang estaba un poco preocupada de no poder seguir disfrutando de la política anterior de reducción de impuestos a las empresas. Después de enterarse de la situación de la Sra. Wang, el personal tributario le informó que, de acuerdo con las disposiciones del Anexo 3 del “Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Valor- Impuesto Agregado” (Caishui [2065 438 06] No. 36), los servicios sujetos a impuestos proporcionados por familiares de militares que trabajan por cuenta propia están exentos del impuesto al valor agregado durante tres años a partir de la fecha de registro fiscal. Los contribuyentes piloto que hayan disfrutado de un trato preferencial en el impuesto comercial de acuerdo con las políticas y regulaciones pertinentes antes de ser incluidos en el programa piloto de "impuesto comercial al IVA" disfrutarán de un tratamiento preferencial relevante en el impuesto al valor agregado de acuerdo con estas regulaciones durante el período restante de la política fiscal preferencial.
El funcionario tributario le dijo a la Sra. Wang: Después de la reforma del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado”, no solo los familiares de los militares, sino también las políticas preferenciales de la política nacional para grupos especiales, como desempleados registrados, soldados retirados, cuadros desmovilizados y graduados universitarios Salud, etc. , continuó. Siempre que los contribuyentes cumplan con la política, pueden solicitar el registro ante el IRS y seguir disfrutando del trato preferencial. En el caso de la Sra. Wang, después de que el restaurante pasó a pagar el IVA, aún podía disfrutar de la política de exención de impuestos hasta que expirara el período de tres años.
Estandarizar los servicios de limpieza: las empresas de empleados están libres de impuestos
Con la profesionalización y el desarrollo multinivel de la industria de servicios de limpieza, la industria de servicios de limpieza está avanzando gradualmente hacia la industrialización y la estandarización. Al mismo tiempo, el Estado también ha brindado un fuerte apoyo a la industria del servicio doméstico basada en empleados e introdujo políticas preferenciales relevantes que eximen a las empresas del impuesto comercial.
Entonces, después de la política de “impuesto comercial al valor agregado”, ¿continuarán las políticas preferenciales originales del impuesto comercial? Recientemente, el Sr. Zhou, director de una empresa de limpieza de personal, acudió a la oficina de impuestos para realizar una consulta.
Explicación de la Oficina de Impuestos: Según la política de transición, los ingresos de las empresas de servicios domésticos proporcionados por empleados domésticos están exentos del impuesto al valor agregado. En la actualidad, todavía se mantienen políticas fiscales preferenciales para las industrias de servicios domésticos basadas en empleados, y aquellas que cumplen las condiciones pertinentes están exentas del impuesto al valor agregado.
La oficina de impuestos le recordó al Sr. Zhou que el servicio doméstico basado en empleados mencionado en las regulaciones debe cumplir las siguientes tres condiciones al mismo tiempo: 1. Firmar un contrato de trabajo o acuerdo de servicios con una empresa de servicios domésticos por seis meses o más de conformidad con la ley y trabajar efectivamente en la empresa. 2. Las empresas de servicios domésticos pagarán la totalidad del seguro social mensual, como el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro contra lesiones relacionadas con el trabajo y el seguro de desempleo, según lo estipulado por el gobierno popular local de conformidad con las políticas nacionales. 3. Las empresas de servicios domésticos deberán pagar salarios a través de instituciones financieras que no sean inferiores al salario mínimo aplicable aprobado por el gobierno popular provincial donde está ubicada la empresa. Estas condiciones exigen que las empresas de servicios nacionales realicen operaciones estandarizadas.
Al mismo tiempo, los funcionarios tributarios también le recordaron al Sr. Zhou que si el contribuyente ya ha pagado el impuesto comercial que debería estar exento, se puede deducir del impuesto comercial que el contribuyente debería pagar en el futuro. futuro. Si la industria de servicios nacional no puede deducir completamente el impuesto antes de la implementación de la política de "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", puede solicitar un reembolso de impuestos.
Apoyar la educación y la formación: seguir estando exentos de impuestos según normativa.
Recientemente, el contable Xu de una escuela secundaria llamó a las autoridades fiscales para preguntar si varias escuelas pueden seguir disfrutando de beneficios fiscales después de la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado".
El funcionario tributario le dijo al contador Xu que, de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016 ] N° 36), los servicios educativos prestados por escuelas dedicadas a la educación académica Exentos del IVA. Los ingresos provenientes de la prestación de servicios educativos que están exentos del impuesto al valor agregado se refieren a los ingresos provenientes de la prestación de servicios de educación académica a estudiantes registrados incluidos en el plan de inscripción prescrito, incluidos los costos de matrícula, costos de alojamiento, costos de libros de texto, costos de tareas, costos de inscripción a exámenes y catering. servicios prestados por los comedores escolares. Ingresos por gastos de alimentación, etc.
Otros ingresos, incluidos los honorarios de patrocinio, los honorarios de selección de escuelas, etc., recaudados por las escuelas con diversos nombres, no están exentos del IVA. Además, los contribuyentes generales que brindan servicios de educación no académica pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva de 3.
Además, durante el período piloto del "impuesto comercial al valor agregado", todos los ingresos obtenidos por impartir clases avanzadas y clases de capacitación para escuelas secundarias, escuelas intermedias y escuelas primarias (excluidas las unidades afiliadas) dedicadas a La educación académica organizada por el gobierno pertenecerá a la escuela. También estará exenta del IVA. "Propiedad de la escuela" significa que todos los ingresos provenientes de la realización de más cursos y cursos de capacitación irán a la cuenta unificada de la escuela, se incluirán en el presupuesto y se transferirán a la cuenta financiera especial para su gestión. Al mismo tiempo, la escuela gestiona y emite de manera uniforme los proyectos de ley pertinentes. Si los ingresos procedentes de la realización de cursos y cursos de formación adicionales van a las cuentas abiertas por los departamentos subordinados de la escuela, no estarán exentos del impuesto sobre el valor añadido.
Traducción preferencial “pequeñas y micro”: asuntos especiales que necesitan atención
En los últimos años, el Estado ha aumentado gradualmente su apoyo a las “pequeñas y micro” empresas. Después de la política de "impuesto comercial al valor agregado", las políticas preferenciales originales del impuesto comercial para las "pequeñas y micro" empresas básicamente han continuado, pero todavía hay diferentes asuntos a los que los contribuyentes deben prestar atención.
En primer lugar, los contribuyentes que originalmente disfrutaron de las políticas preferenciales de impuestos para las "pequeñas y microempresas" pueden continuar disfrutando de las ventas mensuales de no más de 3 desde mayo de 2016 hasta mayo de 2017 y hasta el 31 de febrero de 2065. Diez mil yuanes (90.000 yuanes pagados trimestralmente); aquellos que son reconocidos como contribuyentes generales no pueden disfrutar de las políticas preferenciales antes mencionadas.
En segundo lugar, quienes venden simultáneamente bienes, procesos, servicios de reparación y reparación, servicios de venta y activos intangibles pueden disfrutar de políticas preferenciales para las "pequeñas y micro" empresas de acuerdo con las políticas actuales. Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos de Recaudación y Administración de Impuestos sobre el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 23, 2016), los pequeños contribuyentes del IVA deben Contabilizar por separado las ventas de bienes y las ventas de procesamiento, reparación y servicios de reparación y las ventas de activos intangibles. Las ventas mensuales de los pequeños contribuyentes del IVA que venden bienes y brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación no excederán los 30.000 yuanes (pagando 90.000 yuanes trimestralmente), y las ventas mensuales de servicios de ventas y activos intangibles no excederán los 30.000 yuanes (pagando 90.000 yuanes). trimestralmente), del 16 de mayo al 17 de mayo al 65438 de febrero.
Transmisión personal de vivienda: exenta de IVA durante 2 años.
El tema de la vivienda siempre ha sido una prioridad absoluta para la gente. Con la implementación de la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado", la política de "impuesto comercial a impuesto al valor agregado" para las transacciones de viviendas de segunda mano de personas físicas también se ha convertido en un tema candente relacionado con los impuestos que preocupa a la gente.
Según el funcionario fiscal, según la política de transición, si un individuo compra una casa hace menos de 2 años y la vende, pagará el impuesto al valor agregado completo a una tasa de 5; individuo compra una casa por más de 2 años (incluidos 2 años) Las casas vendidas externamente están exentas del impuesto al valor agregado. Las políticas anteriores se aplican a áreas fuera de Beijing, Shanghai, Guangzhou y Shenzhen. Al mismo tiempo, según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas provisionales para la recaudación del impuesto al valor agregado por los contribuyentes sobre transferencias de bienes inmuebles" (Administración Estatal de Impuestos del Anuncio de la República Popular China No. 14, 2016), el precio total obtenido de la transferencia de bienes inmuebles y las tarifas de precio adicional se utilizan como base para calcular los impuestos pagados por adelantado. La fórmula de cálculo es: impuesto pagado por adelantado = precio total y. tarifas de precio adicional\
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