Cómo planifican las pequeñas y medianas empresas a través de la gestión financiera
Cómo planifican las pequeñas y medianas empresas a través de la gestión financiera:
1. Planificación fiscal en el proceso de financiación:
La recaudación de fondos es un requisito previo para las actividades empresariales. Los fondos necesarios se pueden recaudar de diferentes maneras a partir de diversas fuentes. En términos generales, desde la perspectiva de la planificación fiscal, se puede dividir en
(1) Financiamiento de pasivos (que incluye: préstamos de bancos e instituciones no financieras o préstamos corporativos, financiamiento interno, emisión de bonos, etc. )
(2) Financiación de capital (incluida la autoacumulación por parte de las empresas, emisión de acciones, etc.)
(3) Tres formas de otra financiación (arrendamiento, compra a crédito, etc.) .).
Desde una perspectiva fiscal, las consecuencias fiscales de estos métodos de financiación son bastante diferentes y es necesario tomar decisiones de financiación. La planificación fiscal en las decisiones de financiación puede ayudar a las empresas a reducir los costos de capital, optimizar la estructura de capital y aumentar los retornos para los propietarios. En circunstancias normales, el efecto de la recaudación interna de fondos y del endeudamiento entre empresas es *4, seguido de los préstamos de instituciones financieras, y la autoacumulación es el peor. La razón es que el financiamiento interno y el endeudamiento entre empresas tienen más probabilidades de reducir la escala de las ganancias fiscales al distribuirlas. Desde la perspectiva de la emisión corporativa de acciones y la financiación de bonos, emitir bonos es más beneficioso que emitir acciones. Esto se debe a que los gastos de gestión y los gastos por intereses incurridos por la emisión de bonos pueden incluirse en la construcción en curso de la empresa o en los gastos financieros según el sistema financiero.
Como elemento de deducción antes de impuestos, los gastos financieros se pueden desembolsar antes de impuestos y las empresas también pueden pagar menos impuestos sobre la renta. Los dividendos pagados a los accionistas por la emisión de acciones se pagan con las ganancias después de impuestos, y se paga más impuesto sobre la renta que por la emisión de bonos. Además, el arrendamiento se ha convertido en un medio importante para que las pequeñas y medianas empresas logren una planificación del ahorro fiscal. Para el arrendatario, el arrendamiento puede evitar la ocupación de capital y los riesgos operativos asociados con la propiedad a largo plazo de maquinaria y equipo. También puede deducir la renta imponible de la empresa mediante el pago del alquiler y reducir la carga del impuesto sobre la renta. Para el arrendador, el arrendamiento no sólo puede eliminar el uso, la gestión y la inversión requerida, sino también obtener ingresos por alquiler. Además, los ingresos por alquiler están sujetos a un impuesto empresarial del 5% y su carga fiscal es mucho menor que el valor. -Impuesto añadido que se paga sobre los ingresos por venta de productos.
Por lo tanto, cuando una empresa recauda fondos, puede lograr el propósito de recaudar fondos mientras ahorra impuestos y aumenta el capital a través de la planificación fiscal sin violar las políticas económicas nacionales. Por supuesto, cabe señalar que en la planificación fiscal de las decisiones de financiación, a veces una reducción de la carga fiscal no equivale necesariamente a un aumento de los ingresos del propietario. Por lo tanto, a la hora de financiar, no podemos centrarnos únicamente en el impuesto sobre la renta, sino que debemos utilizar si la empresa puede obtener ingresos después de impuestos como criterio para seleccionar las opciones de financiación.
2. Planificación fiscal durante el proceso de inversión:
La ligera o fuerte carga fiscal tendrá un impacto extremadamente significativo en las decisiones de inversión de las empresas. La planificación fiscal en la toma de decisiones de inversión implica principalmente una consideración integral de la dirección de la inversión, la ubicación de la inversión, el método de inversión y la selección de socios inversores para tomar decisiones óptimas.
(1) En términos de dirección de la inversión, con el fin de optimizar la estructura industrial, el país ha formulado diferentes políticas fiscales para industrias fomentadas e industrias restringidas en la legislación. Puedes invertir en proyectos impulsados por el estado para disfrutar de beneficios fiscales y reducir tu carga fiscal.
(2) Desde la perspectiva de la ubicación de las inversiones, para apoyar el desarrollo de ciertas áreas, el país implementará políticas preferenciales durante un cierto período de tiempo, como políticas fiscales para zonas económicas especiales y zonas occidentales. regiones. Dependiendo de la ubicación de la inversión, también puede aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales y tener mucho margen para la planificación fiscal.
(3) Desde la perspectiva de los métodos de inversión, la inversión corporativa se puede dividir en inversión directa e inversión indirecta. La inversión directa se refiere a la inversión directa de fondos en la producción y operación de activos. Como comprar equipos, construir fábricas, abrir tiendas, etc. Las inversiones indirectas son inversiones en activos financieros como acciones o bonos. La ley tributaria estipula que los ingresos por intereses provenientes de la compra de letras del Tesoro están exentos del impuesto sobre la renta corporativo, los ingresos por la compra de bonos corporativos están sujetos al impuesto sobre la renta y los dividendos de la compra de acciones son ingresos después de impuestos y no requieren impuestos. , pero los riesgos son mayores. Esto requiere que las empresas tomen decisiones. La inversión directa implica muchas cuestiones fiscales, incluidos el impuesto sobre el volumen de negocios, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el comportamiento.
(4) Desde la perspectiva de los socios inversores, además del impuesto sobre la renta empresarial sobre las ganancias operativas de una sociedad anónima, también se exige el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos distribuidos por los inversores, mientras que las ganancias operativas de una sociedad no está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas para pagar el impuesto sobre la renta de las empresas, sólo es necesario pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas en la liquidación final de los ingresos; entre las empresas con inversión extranjera, las empresas que cooperan estrechamente disfrutan de las políticas fiscales preferenciales del Estado para las personas con inversión extranjera; Las empresas de cooperación flexible disfrutan parcialmente del trato fiscal preferencial de las empresas con inversión extranjera y, al mismo tiempo, disfrutan de algunas políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera. Las sucursales de la oficina central, al no ser personas jurídicas independientes, tienen algunas obligaciones fiscales, pero no pueden disfrutar de un trato fiscal regional preferencial. Las filiales no sólo pueden participar de forma independiente en actividades económicas de mercado, sino también disfrutar de un trato fiscal preferencial en el lugar de registro.
Dado que las empresas tienen diferentes propósitos comerciales, deben elegir cuidadosamente direcciones de inversión, ubicaciones de inversión, métodos de inversión y socios de inversión en función de sus propias circunstancias para reducir las cargas fiscales.
3. Proceso empresarial de planificación fiscal:
El proceso empresarial de planificación fiscal se basa en los principios de reconocimiento de ingresos, métodos de contabilidad de costes, procedimientos de cálculo, asignación de costes, distribución de beneficios y una serie de actividades contables internas. A través de una planificación fiscal eficaz, los ingresos, costos, gastos y ganancias pueden alcanzar un valor1 para lograr el propósito de reducir la carga fiscal. Sin embargo, una vez determinada la política financiera de una empresa, no se puede cambiar a voluntad, por lo que se debe tener visión de futuro al elegir una política financiera.
1. Selección de métodos de liquidación de ingresos y planificación fiscal:
Es principalmente a través de la selección y control de la forma, tiempo y método de cálculo de la obtención de ingresos para lograr el propósito del impuesto. ahorro. Esto se refleja específicamente en la elección del método de liquidación de los ingresos por ventas. Existen muchos métodos de liquidación para que las empresas vendan bienes, y diferentes métodos de liquidación tienen diferentes obligaciones fiscales en diferentes momentos. La ley tributaria vigente estipula que si los bienes se venden mediante cobranza directa, independientemente de si los bienes se envían, los bienes se venderán después de recibirlos o se obtendrá el certificado de venta de los bienes, y la liquidación se realizará a el comprador el mismo día con el conocimiento de embarque; la mercancía se venderá a crédito y cobro a plazos, tramitará la liquidación el mismo día según la fecha de pago estipulada en el contrato si la mercancía se vende recibiendo el pago por adelantado; , los bienes se enviarán el día de la liquidación si los bienes se venden mediante cobro y se encomienda a un banco el cobro del pago, los bienes se enviarán el día de la liquidación de divisas si los bienes se venden mediante encomienda a un banco. Para cobrar el pago, la mercancía se enviará el día de la liquidación del cambio. Los que vendan bienes mediante cobranza y encarguen a un banco la emisión de los bienes, y completen los trámites de cobro, se liquidarán en el mismo día, los que encomienden a otros contribuyentes la venta de bienes, reciban la lista de ventas, se liquidarán en el mismo día; la unidad de venta se liquidará el mismo día de la venta de mercancías. De esta manera, mediante la selección del método de liquidación de ventas, se controla el momento del reconocimiento de los ingresos y la obligación tributaria puede atribuirse razonablemente al año de ingresos, logrando así el propósito de reducción o aplazamiento de impuestos.
2. Selección de métodos de valoración de inventarios y planificación fiscal:
Diferentes métodos de valoración de inventarios generarán diferentes costos operativos comerciales, lo que afectará las ganancias imponibles y, a su vez, el impuesto sobre la renta. De acuerdo con la legislación tributaria vigente, la valoración de inventarios puede utilizar diferentes métodos, como el método de primero en entrar, primero en salir, el método de último en entrar, primero en salir, el método del promedio ponderado y el método de promedio móvil. Los diferentes métodos de valoración de inventarios tienen diferentes impactos en los pagos del impuesto corporativo, y el método preferido debe determinarse en función de circunstancias específicas. Cuando los precios continúan aumentando, se debe elegir el método de último en entrar, primero en salir para la valoración del inventario. Este método cumple con los requisitos del principio de conservadurismo y puede reducir el costo del inventario final y aumentar el costo de los bienes vendidos, por lo tanto. reducir la carga del impuesto sobre la renta de las empresas y aumentar las ganancias después de impuestos. Cuando los precios continúan cayendo, se debe utilizar el método de primero en entrar, primero en salir. Este método puede reducir el valor del inventario final y aumentar el costo de. bienes vendidos, reduciendo así los ingresos imponibles y logrando el propósito de "ahorro fiscal" En el caso de grandes fluctuaciones de precios, es aconsejable elegir el método de promedio ponderado o el método de promedio móvil, que puede evitar fluctuaciones en los ingresos imponibles de la empresa; a los cambios en las ganancias en cada período y aumentan la dificultad de los acuerdos de capital.
3. Selección de métodos de depreciación y planificación fiscal:
Dado que la depreciación se incluye en los costos del producto o en los gastos del período, está directamente relacionada con los costos actuales de la empresa, el tamaño de los gastos, y el nivel de ganancias y el monto del impuesto sobre la renta a pagar. Por lo tanto, la selección del método de depreciación y el cálculo del monto de la depreciación son particularmente importantes. Los métodos de depreciación de activos fijos incluyen el método de vida promedio, el método de carga de trabajo, el método de suma de dígitos de años y el método de doble saldo decreciente, etc. Los diferentes métodos de depreciación tienen diferentes impactos en los contribuyentes. Si elige un método de depreciación acelerada, como el método del doble saldo decreciente o el método de la suma de los dígitos de los años, puede aumentar la depreciación del activo en el primer período de uso, lo que hará que la empresa pague menos impuesto sobre la renta. , lo que tiene el efecto de retrasar el tiempo de pago de impuestos e implícitamente reducir los impuestos.
Para las empresas, los impuestos diferidos son sin duda un préstamo sin intereses obtenido del Estado, que reduce el coste de capital de la empresa.
Al calcular la depreciación, se consideran principalmente los siguientes factores: el valor original de los activos fijos, el valor residual neto de los activos fijos y la vida de depreciación de los activos fijos. Dado que el nuevo sistema contable y la legislación tributaria no contienen disposiciones específicas sobre la vida útil estimada y el valor residual neto estimado de los activos fijos, las empresas pueden elegir un método de depreciación de activos fijos que sea beneficioso para la empresa en función de sus propias circunstancias específicas, logrando así ahorro fiscal y empresa Otros fines financieros. Para las empresas que se encuentran en el período normal de producción y operación y que no disfrutan de un tratamiento fiscal preferencial, acortar la vida de depreciación de los activos fijos a menudo puede acelerar la recuperación de los costos de los activos fijos, lo que permite a la empresa adelantar los costos en el período posterior, y de ese modo obtener el beneficio de la tributación diferida.
4. Gastos de costos, selección de costos compartidos y planificación fiscal:
En cuanto a gastos de costos, la ideología rectora de la planificación fiscal es maximizar los ingresos del período actual dentro del alcance permitido por la Los costos se cargan a gastos, se esperan posibles pérdidas, se reduce el monto del impuesto a la renta a pagar, se difiere legalmente el tiempo de pago de impuestos y se obtienen beneficios fiscales. El sistema de contabilidad financiera actual estipula que, según el principio de acumulación, los gastos deben reconocerse en el período actual en el que se reconocen los ingresos correspondientes. Generalmente existen tres métodos de reconocimiento para la amortización de gastos: primero, se reconoce directamente como gastos corrientes; segundo, se reconoce en función de la relación con los ingresos operativos; tercero, el monto de la amortización se calcula y reconoce de acuerdo con un método determinado; Las empresas pueden elegir el método que les resulte más beneficioso a la hora de calcular los costes. Al mismo tiempo, los costos incurridos deben amortizarse de manera oportuna. Si se producen deudas incobrables y malas, deben incluirse en el costo de manera oportuna. Las razones de las pérdidas y daños del inventario deben identificarse de manera oportuna. Las piezas que son pérdidas normales deben incluirse en el costo. . Para los gastos y pérdidas que razonablemente se pueda esperar que ocurran, se debe utilizar el método de acumulación para acumular los gastos, y el período de amortización de los gastos y pérdidas que se asignarán en años posteriores debe acortarse adecuadamente. Por ejemplo, se debe seleccionar el período más corto para la amortización de consumibles de bajo valor y gastos pagados por adelantado, aumentando los gastos de años anteriores y retrasando el pago de impuestos. Para los gastos que figuran como limitados, como gastos de promoción comercial, gastos de entretenimiento comercial, etc., debemos comprender con precisión los límites de gastos permitidos y esforzarnos por cubrir parte de los gastos en su totalidad dentro de los límites.
5. Planificación fiscal para partidas de provisión por deterioro de activos:
El "Sistema de Contabilidad Empresarial" estipula que hay 8 partidas para las cuales las empresas pueden retirar reservas por deterioro, y no están autorizadas a hacerlo. retirarse intencionalmente más o menos. Los cambios en las condiciones operativas, como la apreciación de las materias primas, las acciones y bonos de inversión y la mejora en el desempeño de las subsidiarias, que resultan en la reversión de las provisiones correspondientes, aún se manejarán de acuerdo con las normas contables pertinentes, y la reversión de las provisiones se realizará incluirse en las ganancias del año en curso. Sin embargo, la legislación fiscal actual no permite deducir el importe específico de diversas provisiones. En este caso, las empresas deben adoptar diversas provisiones de manera oportuna y flexible para aumentar el importe del impuesto que se puede deducir.