¿Cómo afrontar las facturas especiales recibidas por las empresas libres de impuestos durante la epidemia?
Las empresas que están libres de impuestos durante la epidemia, ¿pueden deducir el impuesto al valor agregado que reciben de facturas especiales?
1. No se deducirá el impuesto soportado durante el período de exención del Impuesto sobre el Valor Añadido.
El artículo 27 de las "Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2016] No. 36, Anexo 1) estipula que el impuesto soportado sobre los siguientes artículos deberá no se deducirán del impuesto repercutido:
(1) Bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para el cálculo simple del impuesto, artículos exentos del impuesto al valor agregado, colectivos bienestar o consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.
Por lo tanto, durante el período epidémico, quienes disfruten de la exención del IVA según la normativa no deberán deducir el impuesto soportado de las facturas especiales con IVA que compren.
2. Los activos fijos, los activos intangibles y los bienes inmuebles adquiridos durante el período de exención del impuesto sobre el valor añadido podrán seguir deduciéndose del impuesto soportado cuando dejen de estar exentos del impuesto en el período posterior.
Disposiciones sobre Asuntos Relativos al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado (Caishui [2065 438+06] No. 36, Anexo 2) Artículo 2 (1):
Según el artículo 10 del "Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido" y el punto quinto anterior, si cambia el uso de activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles que no pueden deducirse y no se ha deducido el impuesto soportado, el uso se puede realizar en el mes siguiente al cambio de uso. A partir del certificado de deducción del IVA legal y vigente, las partidas imponibles que pueden utilizarse para deducir el impuesto soportado se calculan según la siguiente fórmula:
Partida deducible. impuesto = valor neto de los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles/(1 +tipo impositivo aplicable)×tipo impositivo aplicable
Se debe obtener un certificado de deducción de IVA legal y válido para el impuesto soportado deducible mencionado anteriormente .
Dado que la compra es un artículo libre de impuestos, el impuesto soportado no se puede deducir y los artículos posteriores se convierten en artículos tributarios y se consideran cambios de uso. Por lo tanto, el monto del impuesto que se puede deducir se puede calcular con base en la fórmula anterior, pero se deben obtener certificados de deducción de impuestos, como boletos con descuento especial, en el momento de la compra.
Tratamiento contable para la exención del IVA para los pequeños contribuyentes durante la epidemia
1. Durante la epidemia, el Hotel C, un pequeño contribuyente, disfruta de la política de exención del IVA. manejar las cuentas relevantes?
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Ingreso del negocio principal
2 Durante la epidemia, la tasa de recaudación de impuestos para los pequeños contribuyentes en la provincia de Hubei aumentó de. 3% Si baja al 1%, ¿cómo manejar las cuentas?
Débito: cuentas por cobrar, etc.
Préstamos: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar