Empresa registrada en el distrito de Panlong: ¿Qué tan alto puede ser el subsidio de viaje sin impuestos?
Además del reembolso o los cuidados personales mencionados anteriormente, generalmente se pagará una "subsidio de viaje" por día. Este subsidio se producirá y distribuirá, no habrá problema con la factura y no se incluirá en los ingresos fiscales.
¿No es genial? Pero cuanto más excelente es algo, más incierto resulta para la contabilidad. ¿Qué tan alto debería ser este subsidio? ¿Son 50 yuanes por día, 100 yuanes o 200 yuanes por día? ¿Qué tal 500? ¿Quién está a cargo? ¿Qué debo hacer si no pago impuestos? ¿Cuáles son las normas fiscales?
De hecho, el importe de las subvenciones para viajes de negocios de los empleados depende en primer lugar del comportamiento comercial de la empresa. Las empresas tienen todas las razones y autoridad para combinar las necesidades comerciales. Excepto en el caso de las empresas estatales, esta subvención la determinan en su totalidad los responsables de la toma de decisiones de la empresa y constituye el sistema de la empresa. Suponiendo que los factores fiscales no se tengan en cuenta por el momento, los contadores encontrarán que la pregunta se vuelve muy simple: ¿cuánto dinero gana la empresa?
Por lo tanto, si toma en consideración los factores impositivos, encontrará que si el monto de la exención de impuestos es demasiado alto, generará preguntas tributarias. Después de todo, no hay necesidad de facturas ni retenciones de impuestos personales y el importe total se puede deducir antes del impuesto sobre la renta. De todos modos, se trata de un gasto que las autoridades fiscales ven con mucha sospecha.
A este respecto, algunos funcionarios fiscales o autoridades tributarias han establecido estándares para los subsidios de gastos de viajes corporativos, como no más de 80 yuanes por día, o de acuerdo con los estándares de gastos de viajes de las instituciones administrativas, etc.
Los estándares establecidos por los impuestos son sólo superficiales. Los impuestos no tienen derecho a interferir con el funcionamiento independiente de las empresas, ni tienen derecho a modificar los estatutos y los sistemas de la empresa. El poder de los impuestos radica en el hecho de que si el "estándar" de los gastos de viaje no es razonable en términos de impuestos, tiene derecho a ajustarlo. Ésta es la facultad real que le confiere el artículo 35 de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria.
Al comprender esto, sabrá que, en circunstancias normales, si las autoridades fiscales cuestionan si el nivel de la asignación para viajes de negocios es demasiado alto, en realidad están ejerciendo una especie de poder de aprobación. Utilice el poder de aprobación para ajustar enérgicamente los gastos de viajes corporativos antes del impuesto sobre la renta corporativo.
Maestro Lan, usted enfatizó "en circunstancias normales". Entonces, ¿significa esto que es diferente "en circunstancias anormales"?
En circunstancias anormales, las autoridades fiscales pueden sospechar que la empresa ha pagado salarios y bonificaciones en nombre de "subsidios para viajes de negocios" de forma disfrazada, subestimando el impuesto sobre la renta personal. Pero esto no proviene del poder de aprobación. El requisito previo para la verificación debe ser el reconocimiento de la autenticidad del gasto. Si el impuesto sospecha de la autenticidad del subsidio de viaje de negocios, significa que la empresa está violando la ley, por lo que no se puede verificar simplemente. Más bien, es necesario obtener pruebas que demuestren los hechos ilícitos, a fin de imponer sanciones administrativas. Desde una perspectiva seria, utilizar armas nucleares en lugar de castigo corre el riesgo de incumplimiento del deber.
Por ejemplo, la empresa le dio un subsidio diario para viajes de negocios de 500 yuanes (esto es demasiado alto). El recaudador de impuestos utilizó pruebas para demostrar que un empleado en realidad viajó durante tres días, pero mintió al afirmar que así era. ocho días. Los 2.500 yuanes declarados en exceso son los ingresos que se ocultaron de manera fraudulenta. En otras palabras, la empresa ha establecido un sistema yin y yang, como 50 yuanes internamente, 500 yuanes de impuestos, etc. En este momento, se pueden cobrar cargos por pagos atrasados, cargos por pagos atrasados y multas por impuestos personales. El requisito previo es recopilar pruebas.
Si no se puede probar el fraude, o no lo hay, ¿el estándar es demasiado alto?
Por ejemplo, si el salario mensual de un empleado es de sólo 2.500 yuanes, recibirá un subsidio de 500 yuanes por un día de viaje de negocios. Combinado con información como región, industria, nivel de ganancias corporativas, estándares de control fiscal, etc., las autoridades fiscales pueden considerar que esto es obviamente demasiado alto y un acuerdo para pagar menos impuestos. Si las empresas y los empleados no pueden dar razones razonables, o las razones dadas no son aceptadas, se pueden ajustar los impuestos.
Las empresas tributarias tienen sus propios derechos. Las empresas tienen derecho a operar y administrar, y los impuestos tienen derecho a determinar y recaudar impuestos.
¿Cómo ajustar los impuestos?
La más sencilla es ajustar el Impuesto sobre Sociedades, que es la base jurídica más fiable. Porque el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que se pueden deducir los gastos razonables. Si los gastos de viaje no son razonables, no se pueden deducir.
Por ejemplo, el departamento de impuestos cree que 50 yuanes al día es normal. Para estar seguros, teniendo en cuenta los motivos expuestos por la empresa, el período de gracia es de 100 yuanes por día. Entonces el exceso no se puede deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades para compensar el impuesto sobre la renta de las sociedades del 25%.
Cabe señalar que el subsidio de un día de hasta 500 yuanes es el resultado del ejercicio legal del poder de la empresa y no es ilegal. Es sólo que la racionalidad de la empresa no ha sido reconocida por la empresa. impuesto. Por lo tanto, si no es ilegal, no habrá multas.
Por otro lado, si una empresa registra y deduce el monto legal y el monto real de la dieta de viaje, no viola las reglas de cálculo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, ni resultará en un pago insuficiente del impuesto. al inicio del período. Ahora, después de que las autoridades fiscales ejercen su autoridad de aprobación, los gastos de la empresa se reducen. Por lo tanto, las obligaciones fiscales surgen cuando las autoridades fiscales aprueban los reembolsos de impuestos, si se pagan a tiempo, no habrá cargos por pagos atrasados.
¿Qué pasa con el IRPF?
Si quieres devolver el impuesto personal (tenga en cuenta que, como se mencionó anteriormente, el impuesto personal reconoce la autenticidad del subsidio), no es por el subsidio de viaje, sino por el salario en sí. Entonces, ¿"la base de cálculo del impuesto es obviamente baja" significa que el salario es obviamente bajo y el alto subsidio para viajes de negocios demuestra que el salario es bajo? La razón no es fácil de encontrar.
Entonces, si las autoridades tributarias locales han formulado y publicado estándares escritos, por ejemplo, ¿pueden las empresas aún formular e implementar el estándar de 500 yuanes?
De hecho, como se mencionó anteriormente, desde una perspectiva legal, los impuestos no tienen autoridad para establecer estándares para los subsidios a los viajes corporativos. Desde la perspectiva del efecto jurídico, todas las normas tributarias son las normas que se dominan al ejercer la facultad de fiscalización y aprobación. O bien compensar el Impuesto sobre Sociedades según el tratamiento aprobado, o acreditar que la empresa ha cometido fraude. El tratamiento fiscal es en realidad una elección.
Lo anterior es un análisis exhaustivo de este tema. Puede ver lo complejo y confuso que es abordarlo, comprenderlo, preocuparse y comprenderlo en la práctica. Por tanto, es muy importante comprender las normas fiscales.
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