¿Cómo confirman los ingresos las inspecciones fiscales de los supermercados grandes o supergrandes?
1. El software comercial utilizado por algunos supermercados tiene las llamadas funciones de evasión fiscal. Aunque las manifestaciones son diferentes, se puede ocultar el monto de las ventas y evadir impuestos. Los principales métodos son los siguientes:
-Establecer la tasa de descuento. Algunos software comerciales permiten al supermercado establecer la tasa de descuento a voluntad, descontar automáticamente el negocio de ventas e informar las ventas con descuento a las autoridades fiscales.
-Cargar software auxiliar. Después de cargar el software auxiliar, algunos software comerciales de supermercados descontarán automáticamente las ventas de acuerdo con una proporción fija y luego generarán dos conjuntos de cuentas diferentes, uno realmente se usa para la contabilidad propia y el otro se usa para declarar a las autoridades fiscales y inspecciones de pago.
-Ocultar ingresos por ventas. Algunos software comerciales de supermercados ocultan los registros de caja de algunos cajeros. Solo la máxima autoridad del administrador del sistema puede consultarlos, y los administradores comunes no pueden consultarlos.
-Eliminar datos del software. Algunos supermercados simplemente eliminan los datos del software y los eliminan inmediatamente después de cerrar las cuentas del mes anterior cada mes. El software empresarial solo conserva los datos de este mes. Esto hace imposible que las autoridades fiscales investiguen y recopilen pruebas.
2. Establecer colecciones separadas de forma independiente, y los ingresos obtenidos no se registran y declaran conforme a la normativa. Se instalan cajas registradoras separadas fuera del sistema de gestión de los supermercados para recolectar y registrar pagos separados para algunos productos y ocultar ingresos, se instalan mostradores de ventas separados para algunos productos, y se instalan mostradores de ventas separados para tabaco, alcohol, té y productos de salud; y otros productos básicos en el local comercial. El efectivo se entrega directamente en el mostrador al recibir el pago y se registra por separado para ocultar el ingreso.
3. Emitir tarjetas y vales de valor almacenado, y el dinero cobrado no se registra conforme a la normativa. El dinero recaudado por la emisión de tarjetas y vales de valor almacenado se registra en la cuenta corriente y el pago no se registra de acuerdo con la normativa o el ingreso se retrasa. El monto cobrado de la factura se acreditará primero a la cuenta corriente y luego se transferirá a los ingresos cuando el titular de la tarjeta realmente lo consuma. El monto cobrado sin factura se acreditará a la cuenta corriente y la cuenta no se procesará después de la factura; El consumo real del titular de la tarjeta o el vencimiento de la tarjeta o vale de valor almacenado, según la normativa, no se trasladarán ingresos.
4. Distribuir bienes entre supermercados con relaciones relacionadas y contabilidad independiente, y no llevar la contabilidad de ingresos de acuerdo con las regulaciones. Cuando los productos se asignan, suministran y venden al por mayor entre cadenas de supermercados que pertenecen a la misma sede y se contabilizan de forma independiente, los productos se envían directamente a través de la terminal "Sistema de gestión del centro de distribución-Estación de distribución" sin pasar por la máquina POS frontal y las ventas. Los ingresos no se calculan según las normas.
5. Según la normativa, las devoluciones no se deducen del impuesto soportado. Cobrar reembolsos en efectivo y reembolsos en especie pero no registrarlos en cuentas de acuerdo con las regulaciones, o no deducir el impuesto soportado de acuerdo con las regulaciones, convertir los reembolsos recaudados en tarifas cobradas, declarar y pagar impuestos comerciales y pagar menos impuestos;
6. Las pérdidas anormales de bienes sujetos a impuestos no se contabilizaron de acuerdo con las regulaciones y el impuesto soportado no se transfirió. Es un hecho indiscutible que los supermercados operan con ventas abiertas. En caso de pérdidas anormales como pérdida de bienes, moho, deterioro, etc., no se realizará el tratamiento contable conforme a la normativa y no se trasladará el IVA soportado. En cambio, el monto de la pérdida se carga directamente al inventario o se incluye en los costos comerciales principales, gastos administrativos y otras cuentas. Una parte del mismo se contabilizó conforme a la normativa, pero el impuesto soportado no se transfirió conforme a la normativa. La contabilidad sin pérdidas de los productos frescos no está estandarizada y el costo de venta de los productos frescos se ajusta artificialmente, lo que afecta la autenticidad del costo de los productos.
7. En los supermercados existen "tiendas dentro de tiendas", y los ingresos obtenidos no se declaran ni gravan conforme a la normativa. En la actualidad, muchos supermercados de cierta escala alquilan sus mostradores o parte de su espacio a otros operadores para su funcionamiento independiente. A las autoridades fiscales les resulta difícil distinguir cuáles están arrendados y cuáles son operados por el supermercado. Además, los ingresos de explotación arrendados a otros operadores para su funcionamiento independiente no se registran en el software de gestión empresarial del supermercado ni se incluyen en la gestión efectiva de las autoridades fiscales, lo que forma una "zona de vacío" en la gestión fiscal.
8. Emitir facturas falsas por la compra de productos agrícolas, deducir en exceso el impuesto soportado y enumerar demasiado los gastos. Cuando los supermercados comercializan productos agrícolas y secundarios, amplían el alcance de la emisión de facturas para la compra de productos agrícolas, inflan la cantidad y el importe, emiten facturas falsas para la compra de productos agrícolas, deducen más impuestos soportados y enumeran más los gastos, lo que hace que algunos supermercados paguen menos impuestos y ajustando artificialmente la carga fiscal.
9. Se considera una actividad de venta y no se devenga el impuesto repercutido como corresponde. En algunos supermercados, se distribuyen obsequios a los clientes, se venden paquetes y se venden bienes como bienestar colectivo, consumo personal, pago de deudas, patrocinio, donación, tarifas de publicidad, etc. y no pudo acumular el impuesto repercutido como se requería.
10. Los supermercados no solo cobran tarifas de alquiler de locales, sino también tarifas de entrada a las tiendas, tarifas de patrocinio, tarifas de promoción, tarifas de estantería, tarifas de carteles, etc. Para estos últimos, los supermercados no incluyen estos gastos en los ingresos operativos, omiten los ingresos y pagan diversos impuestos.
11. Transferir ganancias cobrando honorarios de consultoría, honorarios de gestión, honorarios de patentes, honorarios por uso de marcas y otros honorarios de cadenas de supermercados, transferir beneficios artificialmente y hacer declaraciones falsas, pagando así menos del impuesto sobre la renta empresarial.
2. Contramedidas de auditoría de la industria de supermercados: implementar una gestión científica y refinada es la estrategia fundamental para tapar las lagunas de evasión fiscal en los supermercados y fortalecer la gestión. Debe fortalecerse desde los siguientes aspectos:
1. Pago de impuestos Las personas deben aprender activamente nuevos conocimientos, aplicar nuevas tecnologías y afrontar y adaptarse a nuevas situaciones y nuevos problemas en la gestión tributaria en la era de la información con nuevos conceptos y alta calidad. En particular, los administradores y auditores tributarios deberían fortalecer la capacitación en tecnología informática para que no sólo puedan verificar libros de cuentas y comprobantes, sino también operar computadoras y utilizar software para verificar cuentas y manejar casos. Mejorar el uso de equipos tecnológicos para trabajar codo con codo con los auditores para combatir eficazmente la evasión fiscal.
2. Estandarizar el desarrollo y aplicación de programas informáticos de contabilidad e implementar estrictamente el sistema de archivo. El Estado debe formular leyes y reglamentos correspondientes para estandarizar el desarrollo y la aplicación de todos los programas informáticos de contabilidad y fortalecer la gestión del software de aplicación para que las empresas sólo puedan aplicar de acuerdo con los procedimientos. Al mismo tiempo, varios software de gestión utilizados por los supermercados deben presentarse ante las autoridades fiscales de manera oportuna para proporcionar una base legal para la gestión fiscal y monitorear eficazmente los ingresos por ventas de la empresa.
3. Instalar universalmente dispositivos de control fiscal y mejorar los métodos de control fiscal. El Estado promueve activamente el uso de dispositivos de control fiscal basados en las necesidades de recaudación y administración de impuestos. Las autoridades tributarias en todos los niveles deberían fortalecer la supervisión, instar a los supermercados a hacer pleno uso de los dispositivos de control tributario y fortalecer las inspecciones diarias. Una vez que se descubra que los dispositivos de control tributario no son utilizados, dañados o modificados sin autorización, se podrán imponer severas sanciones de conformidad con lo dispuesto en la nueva ley de recaudación y administración tributaria.
4. Innovar y mejorar el mecanismo de trabajo para la evaluación, consulta y entrevista de impuestos, y construir un mecanismo interactivo "cuatro en uno" de análisis, evaluación, inspección y gestión. Fortalecer las inspecciones y evaluaciones, fortalecer las inspecciones diarias, evaluar periódicamente el estado de pago de impuestos de los supermercados grandes y medianos, comparar varios indicadores financieros e indicadores relacionados con impuestos de supermercados con escala y condiciones operativas similares uno por uno, y llevar a cabo activamente consultas de evaluación. y acuerdos sobre dudas existentes Negociar y trasladar oportunamente el asunto a la Dirección de Inspección para su investigación y tratamiento. Además, también podemos fortalecer la gestión de mostradores y grupos de mostradores establecidos por los supermercados que separan recibos y operan una contabilidad independiente mediante el método de "cancelación con recibos y control de ventas con tickets" para tapar lagunas.
5. Desarrollar medidas de gestión tributaria de los supermercados, centrándose en fortalecer el control desde cuatro aspectos:
Primero, resaltar la supervisión de las compras y ventas de productos básicos con base en los registros de comprobantes originales que los contribuyentes del IVA general deben; Realizar inventarios regulares y manejar pérdidas anormales. Para quienes no tengan capacidad de establecer cuentas, se podrá adoptar el método de cobro aprobado.
En segundo lugar, basándose en los registros de ventas diarios, destaca la verificación de los detalles de compra y venta. Los contribuyentes deben completar el "Informe diario de ventas" por sí mismos, y el personal tributario debe comparar los "dos libros y una tabla" basándose en los registros de ventas diarios para verificar sus condiciones operativas reales y comprender sus ventas.
En tercer lugar, destacar el flujo y la gestión de flujos de fondos y bienes en base a documentos bancarios y de compras.