¿Qué facturas se emiten por la subcontratación laboral?
1. La naturaleza empresarial de la subcontratación laboral
La subcontratación laboral se refiere a un modelo de negocio en el que una empresa confía uno o más servicios laborales a empresas o individuos profesionales externos. Este modelo de negocio implica la prestación de servicios como mano de obra, habilidades o experiencia con el objetivo de mejorar la eficiencia empresarial, reducir costes u obtener mejores servicios profesionales.
II.Requisitos para la emisión de facturas
De acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China” y sus normas de implementación, las unidades y personas que presten servicios laborales deberán emitir facturas a los destinatarios del servicio. Las facturas emitidas deben ser verdaderas, exactas, completas y cumplir con las normas de las autoridades fiscales.
Para negocios de subcontratación laboral, es necesario prestar atención a los siguientes puntos al emitir facturas:
1. El contenido de la factura debe ser claro y preciso, incluido el nombre de la persona. servicio, cantidad, precio unitario, monto y otros elementos, que reflejan el contenido y valor real de la subcontratación laboral.
2. Según las necesidades de los destinatarios del servicio, podrá optar por emitir facturas con IVA ordinarias o facturas con IVA especiales. Las facturas generales con IVA son adecuadas para contribuyentes generales y pequeños contribuyentes, mientras que las facturas especiales con IVA se utilizan principalmente para transacciones entre contribuyentes generales.
3. La emisión de facturas debe cumplir con las regulaciones pertinentes de las autoridades fiscales, como tiempo de facturación, método de facturación, almacenamiento de facturas, etc.
3. Tratamiento fiscal de las facturas de subcontratación laboral
El tratamiento fiscal que conlleva el negocio de subcontratación laboral incluye principalmente el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Sociedades. Según la ley tributaria, las unidades y las personas que brindan servicios laborales deben pagar el correspondiente impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa sobre los ingresos por servicios laborales.
Para el tratamiento fiscal de las facturas por servicios de subcontratación laboral, el proveedor de servicios laborales debe velar por el cumplimiento de las facturas y realizar declaraciones de impuestos y pagar impuestos de acuerdo con las leyes tributarias. Al mismo tiempo, el destinatario del servicio también debe conservar adecuadamente las facturas obtenidas como base para la declaración y deducción de impuestos.
En resumen:
Las empresas de subcontratación laboral deben emitir las facturas correspondientes según la naturaleza específica del negocio y el contenido del servicio, que generalmente son facturas ordinarias con IVA o facturas especiales con IVA. Al emitir facturas, debe seguir las regulaciones pertinentes de las autoridades fiscales para garantizar que las facturas sean verdaderas, precisas y completas. Al mismo tiempo, el tratamiento fiscal de las empresas de subcontratación laboral también debe realizarse de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales para garantizar el cumplimiento tributario.
Base jurídica:
“Medidas de la República Popular China y del Estado para la Administración de Facturas”
Artículo 22:
Las facturas deberán ser emitidas verazmente de acuerdo con el plazo, secuencia, columnas y todas las copias prescritas a la vez, y deberán estar selladas con un sello de factura especial.
"Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"
El artículo 1 estipula:
Ventas de bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación dentro del territorio de la República Popular China (en adelante (denominados servicios), las entidades y personas que venden servicios, activos intangibles, bienes inmuebles y bienes importados son contribuyentes del impuesto al valor agregado y pagarán el impuesto al valor agregado de acuerdo con estas regulaciones.
"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"
El artículo 6 estipula:
Los ingresos obtenidos por una empresa de diversas fuentes en dinero y no -Las formas monetarias serán los ingresos totales. Incluye:
(1) Ingresos por venta de bienes;
(2) Ingresos por prestación de servicios laborales.