¿Cuál es la política de reducción de impuestos y tasas?

“Reducción de impuestos y reducción de tasas” incluye dos partes: “reducción y exención de impuestos” y “cancelación o suspensión de tasas administrativas”.

Durante la actual epidemia, uno de los temas que más preocupa a los emprendedores es ¿qué políticas de apoyo preferenciales tiene el gobierno para nuestras empresas? ¿Cómo puede nuestra empresa disfrutar de estas políticas?

Recientemente, el Consejo de Estado emitió el "Aviso sobre un paquete de medidas políticas para estabilizar sólidamente la economía", que mencionaba una mayor expansión de la política de devolución del impuesto al valor agregado a las industrias mayorista y minorista, agricultura, silvicultura, ganadería, pesca, alojamiento, etc. Siete industrias, incluida la industria de alimentos y bebidas, se han incluido en el alcance del reembolso del crédito fiscal excedente. El monto total de los nuevos reembolsos de impuestos emitidos por diversas políticas de reembolso de créditos fiscales este año. ha alcanzado aproximadamente 1,64 billones de yuanes. Se espera que la devolución y reducción de impuestos nacionales totales este año sea de aproximadamente 2,5 billones de yuanes, mucho más que el año pasado.

Bajo la tendencia general de integración industria-financiera, es inevitable que los métodos tradicionales de inspección fiscal se transformen en inspecciones fiscales inteligentes. Las empresas deberían ser las primeras en utilizar Zhongzhi Cloud, seguir las leyes y políticas fiscales y, además, ser las primeras en utilizar Zhongzhi Cloud. conseguir reducciones de impuestos y tasas. Disfrútalo al máximo. Zhongzhi Yunqing es una aplicación inteligente de consulta de leyes tributarias y un sistema de inserción. Contiene más de 170.000 leyes y políticas tributarias. Todos los documentos se pueden extraer al instante, lo que elimina la necesidad de cortar continuamente varias páginas, documentos desordenados, fragmentación de información y otros problemas importantes. y mejorar directamente la eficiencia del trabajo.

Zhongzhi Yunqing ha sido utilizado con frecuencia por la Asociación de Agentes Fiscales Certificados de China, la Asociación de Agentes Fiscales Certificados de Sichuan, la Oficina de Impuestos Provincial de Sichuan de la Administración Estatal de Impuestos, la Asociación de Impuestos de Anhui y la Oficina de Impuestos del Estado, la Oficina de Impuestos de Shashi y grandes herramienta empresarial. Todas las leyes y políticas fiscales mencionadas en este artículo se pueden consultar en Zongzhiyunqing.

1. Nuevas políticas introducidas en 2022 (11 artículos)

1. Incrementar la devolución del IVA de fin de período para las industrias manufactureras y otras industrias.

Disfrutadores

"Fabricación", "Investigación científica y servicios técnicos", "Industria de producción y suministro de electricidad, calor, gas y agua", "Servicios de software y tecnología de la información", "Industria de protección ecológica y gestión ambiental" y 6 industrias que incluyen “la industria del transporte, el almacenamiento y la postal” (en adelante denominadas “industrias manufactureras y otras industrias”).

Contenido preferencial

(1) Las industrias manufactureras y otras industrias calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022.

(2) Las medianas empresas calificadas en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único del exceso de créditos fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en mayo de 2022;

(3) Las grandes empresas elegibles en la industria manufacturera y otras industrias pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en julio de 2022.

2. Incrementar la devolución del IVA de fin de período para las pequeñas y micro empresas

Sujetos disfrutables

Las pequeñas y micro empresas (incluidos los hogares industriales y comerciales individuales) )

Contenido del descuento

(1) Las pequeñas y microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso del crédito fiscal excedente incremental a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022. .

(2) Las microempresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en abril de 2022.

(3) Las pequeñas empresas calificadas pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes un reembolso único de los créditos fiscales existentes a partir del período de declaración de impuestos en mayo de 2022.

3. Suspensión del pago anticipado del impuesto sobre el valor añadido por parte de empresas de transporte aéreo y ferroviario

Disfrutadores

Empresas de transporte aéreo y ferroviario

Contenido preferencial

p>

Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022, las sucursales de empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto al valor agregado.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas del Impuesto al Valor Agregado para promover el alivio y el desarrollo de industrias difíciles en la industria de servicios" ( Anuncio No. 11 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos 2022)

4. Los servicios de transporte público *** están exentos del impuesto al valor agregado

Sujeto de disfrute

Empresas de servicios de transporte público***

Contenido de descuento

Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2022, los ingresos que obtengan los contribuyentes por la prestación de servicios de transporte público estar exentos del impuesto al valor agregado.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas del Impuesto al Valor Agregado para promover el alivio y el desarrollo de industrias difíciles en la industria de servicios" ( Comunicado N° 11 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributación 2022)

5. Deducción adicional especial por cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años

Sujetos elegibles

Padres o tutores de bebés y niños pequeños menores de 3 años

Contenido en descuento

A partir del 1 de enero de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de bebés y A los niños pequeños menores de 3 años se les deducirá una cantidad fija de 1.000 yuanes por bebé y niño al mes.

Base de la política

"Aviso del Consejo de Estado sobre el establecimiento de deducciones adicionales especiales para el impuesto sobre la renta personal por el cuidado de bebés y niños menores de 3 años" (Guofa [2022] No 8)

6. Exención gradual del IVA para los pequeños contribuyentes

Disfrutantes

Pequeños contribuyentes del IVA

Contenido preferencial.

Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con IVA están sujetos a una tasa de gravamen del 3% y están exentos del IVA los artículos pagados por adelantado están sujetos a una tasa de gravamen del 3%. Se suspende la tasa de prepago del 3%.

Base de política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre la exención del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes con valor agregado" (Anuncio No. 15, 2022, del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributos)

7. Incrementar el ratio de superdeducción de los gastos de I+D para las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas

Disfrutadores

Pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas

Contenido preferente

Si los gastos en I+D realmente incurridos por las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas en La realización de actividades de I+D no ha formado activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de acuerdo con la normativa y se deducirán de acuerdo con las condiciones reales a partir del 1 de enero de 2022. 100% de lo incurrido. el monto se deducirá antes de impuestos; si se forma un activo intangible, se amortizará el 200% del costo del activo intangible antes de impuestos a partir del 1 de enero de 2022.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre un mayor aumento del índice de súper deducción antes de impuestos para gastos de investigación y desarrollo de Pequeñas y Medianas Empresas Tecnológicas" (Anuncio del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Ministerio de Ciencia y Tecnología 2022 No. 16 del año)

8. Política de aplazamiento de impuestos para pequeñas, medianas y micro empresas de la industria manufacturera

Disfrutas

Pequeñas, medianas y micro empresas de la industria manufacturera

Contenido de descuento

Las El pago de algunos impuestos y tasas por parte de las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera (incluidas las empresas unipersonales, las sociedades y los hogares industriales y comerciales individuales) en el cuarto trimestre de 2021, el primer trimestre y el segundo trimestre de 2022 puede ser diferido. El plazo es de 6 meses. Entre ellos, las medianas empresas de la industria manufacturera pueden diferir el pago del 50% de los impuestos y tasas estipulados en el anuncio, y las pequeñas y microempresas de la industria manufacturera pueden diferir el pago de todos los impuestos y tasas estipulados en el anuncio. .

Base de política

"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Hacienda sobre asuntos relacionados con la continuación del aplazamiento de ciertos impuestos y tasas para las pequeñas, medianas y microempresas en la industria manufacturera" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Finanzas, No. 2022 No. 2)

9. Incrementar los incentivos del impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de baja rentabilidad

Disfrutantes

Empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplen con las regulaciones de políticas

Contenido de descuento

Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales excedan 1 millón de yuanes pero no excedan los 3 millones de yuanes, la tasa impositiva se reducirá en un 25%. Incluido en la renta imponible, el impuesto sobre la renta corporativa se paga a una tasa del 20%.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 13, 2022, del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos)

10 Política de deducción antes de impuestos para equipos y electrodomésticos para pequeñas, medianas y microempresas

Sujetos disfrutables

Pequeñas, medianas y micro empresas elegibles

Contenido preferencial

Para equipos y electrodomésticos nuevos adquiridos por pequeñas, medianas y micro empresas entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes, pueden optar voluntariamente por estar exentos del impuesto sobre la renta empresarial según una determinada proporción del valor unitario. Entre ellos, el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que para equipos y equipos con un período mínimo de depreciación de 3 años, el 100% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso si la depreciación mínima; El período es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario % se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso, y el 50% restante se puede depreciar en los años restantes de acuerdo con las regulaciones y deducirse antes de impuestos.

La pérdida causada por deducciones insuficientes en el año en curso cuando una empresa opta por aplicar las políticas anteriores se puede trasladar para compensar la pérdida en los próximos cinco años fiscales. Las empresas que disfrutan de otras políticas para extender las deducciones. periodo de arrastre de pérdidas podrá implementarlo de acuerdo con la normativa vigente.

11. Implementar aún más la reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" para las pequeñas y microempresas y ampliar el ámbito de aplicación

Disfrutadores

Pequeñas- Contribuyentes del IVA a escala y pequeñas empresas de bajo beneficio y hogares industriales y comerciales individuales

Contenido preferencial

Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, contribuyentes del IVA a pequeña escala , las pequeñas empresas de bajos beneficios y los hogares industriales y comerciales individuales estarán sujetos a las siguientes políticas preferenciales: una reducción del 50% en el impuesto sobre los recursos (excluido el impuesto sobre los recursos hídricos), el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto de ocupación de tierras cultivadas y recargo por educación, y recargo por educación local.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de la política de reducción y reducción de "Seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas" (Anuncio N° 10, 2022, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos)

"Aviso del Departamento de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la Provincia de Hebei y la Oficina de Impuestos de la Provincia de Hebei sobre más Implementación de la política de reducción y reducción "Seis impuestos y dos tasas" para pequeñas y microempresas" (Hebei Finance and Taxation [2022] No. 9)

2. Políticas vigentes vigentes desde 2019 (31 artículos)

1. Reducir el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido

Disfrutar de sujetos

Contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido

Contenido preferente

A partir del 1 de abril de 2019:

(1) Reducir la tasa impositiva actual del 16% en la manufactura y otras industrias al 13%, y reducir la tasa impositiva al transporte al 13%. La tasa impositiva del 10% en industrias como el transporte y la construcción se ha reducido al 9%;

(2) Si los contribuyentes compran productos agrícolas y la tasa de deducción del 10% era aplicable originalmente, la tasa de deducción se ajustará a 9%. Cuando los contribuyentes compran productos agrícolas utilizados en la producción o procesamiento encargado de bienes con una tasa impositiva del 13%, el impuesto soportado se calcula a una tasa de deducción del 10%;

(3) Cuando la tasa impositiva del 16% era aplicable originalmente y la tasa de reembolso por exportación era del 16 por ciento. Para los bienes y servicios exportados, la tasa de devolución del impuesto a la exportación se ajusta al 13 por ciento para los bienes exportados y las actividades transfronterizas sujetas a impuestos que originalmente estaban sujetas a una tasa impositiva del 10 por ciento y la exportación; la tasa de devolución de impuestos es del 10%, la tasa de devolución de impuestos a la exportación se ajusta al 9%.

2. Cambiar la deducción inmobiliaria de dos años por una deducción total única

Sujeto disfrutable

Contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido

Contenido del descuento

A partir del 1 de abril de 2019, el impuesto soportado pagado por los contribuyentes en la adquisición de bienes inmuebles o proyectos inmobiliarios en construcción dejará de deducirse en dos años. El impuesto soportado que no haya sido deducido íntegramente de conformidad con las disposiciones anteriores podrá deducirse del impuesto repercutido a partir del período impositivo de abril de 2019.

/p>

3. Los servicios de transporte nacional de viajeros están incluidos en el ámbito de la deducción del impuesto soportado

Sujetos disfrutables

Contribuyentes generales del IVA

Contenido preferencial

p>

Desde el 1 de abril de 2019, cuando los contribuyentes compran servicios de transporte nacional de pasajeros, su impuesto soportado puede deducirse del impuesto repercutido.

4. Devolución del crédito fiscal retenido del Impuesto sobre el Valor Añadido de fin de período

Disfrutadores

Contribuyentes del IVA General

Preferencial contenido

A partir del 1 de abril de 2019, se implementará un sistema de devolución de impuestos del IVA al final del período de prueba. Los contribuyentes calificados pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes un reembolso del crédito de IVA incremental:

Desde 2019, a partir del período impositivo de abril, el crédito fiscal incremental durante seis meses consecutivos (dos trimestres consecutivos si el impuesto se paga trimestralmente) es mayor que cero, y el crédito fiscal incremental para el sexto mes no es inferior a 500.000 yuanes.

La calificación del crédito fiscal es A o B;

No ha habido uso fraudulento de devolución de impuestos en exceso, devolución de impuestos a la exportación o emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado en el país. 36 meses antes de solicitar la devolución de impuestos;

p>

No haber sido sancionados dos o más veces por las autoridades fiscales por evasión fiscal en los 36 meses anteriores a solicitar la devolución de impuestos;

No haber disfrutado de los beneficios de la política de devolución de impuestos después de impuestos o devolución de impuestos desde el 1 de abril de 2019 (Devolución).

/p>

5. Deducciones especiales adicionales en el IRPF

Disfrutantes

Contribuyentes del IRPF

Contenido preferente

A partir del 1 de enero de 2019, sobre la base del aumento de la exención del impuesto sobre la renta personal a 5.000 yuanes por mes, se agregarán 6 deducciones adicionales especiales, que incluyen educación de los niños, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves e intereses de préstamos para vivienda. , alquiler de viviendas y apoyo a las personas mayores.

Bases de Política

"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas"

6. Reducir el ratio de contribución patronal del seguro de pensiones de los empleados

Sujetos disfrutables<. /p>

Unidades que pagan el seguro de pensiones de los empleados

Contenido del descuento

A partir del 1 de mayo de 2019, la tasa de pago del empleador del seguro de pensiones de los empleados se reducirá al 16%; Se ajustará la base de pago promedio utilizada. El calibre salarial se ajusta del salario promedio de los empleados en unidades urbanas no privadas al salario promedio ponderado de los empleados en unidades privadas y no privadas.

Base de la política

"Aviso de la Oficina General del Consejo de Estado sobre la emisión de un plan integral para reducir las tarifas de la seguridad social" (Guobanfa [2019] No. 13)

"Aviso de Hebei de la Oficina General del Gobierno Popular Provincial sobre la emisión del Aviso (Jizhengbanzi [2019] No. 38)

7. Implementar una política gradual de reducción y exención para la seguridad del empleo fondo para personas con discapacidad

Empresas

Empleadores elegibles

Contenido de descuento

Del 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2022, el El fondo de seguridad laboral para personas con discapacidad se dividirá en la política de reducción de expedientes. Entre ellos: si la unidad empleadora gestiona más del 1% del empleo de las personas discapacitadas, pero no alcanza la proporción especificada por el gobierno popular de la provincia local, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el 50% de la la cantidad prescrita se pagará como fondo de seguridad del empleo para las personas discapacitadas; si la proporción de empleo de las personas discapacitadas es inferior al 1%, el 90% del monto del pago prescrito se pagará al fondo de seguridad del empleo para las personas discapacitadas. Las empresas con menos de 30 empleados (inclusive) están temporalmente exentas de recaudar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas sobre el ajuste de la política de recaudación de fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad" (Anuncio del Ministerio de Finanzas N° 98, 2019)

8. Reducción o exención tasa de patente de ajuste de tasa de registro inmobiliario

Sujeto de disfrute

Algunos pagadores de tasas administrativas

Contenido preferente

Desde julio de 2019 A partir del día 1 se reducirán o reducirán las tarifas de registro de bienes raíces y se ajustarán las tarifas de patentes.

Base de la política

"Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre políticas relevantes para la reducción y reducción de ciertos cargos administrativos" (Caishui [2019] No. 45)

9. Ajuste de algunos fondos gubernamentales

Disfrutadores

Algunos contribuyentes de fondos gubernamentales

Contenido preferencial

Desde julio 2019 Del 1 al 31 de diciembre de 2024, el canon de construcción de emprendimientos culturales atribuible al gobierno central se reducirá en un 50% del importe a pagar por el pagador. A partir del 1 de julio de 2019, el estándar de recaudación para los fondos de construcción de importantes proyectos nacionales de conservación de agua se reducirá en un 50%. A partir del 1 de enero de 2019, las empresas piloto incluidas en el ámbito de construcción y cultivo de empresas integradas industria-educación, y la inversión en el establecimiento de educación vocacional cumpla con las regulaciones, se pueden deducir del recargo educativo pagadero por la empresa en el año en curso en una tasa del 30% de la inversión y Educación Local Plus. A partir del 1 de julio de 2019, el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre la emisión de las "Medidas provisionales para la recaudación y utilización del Fondo de Desarrollo de la Aviación Civil" (Caizong [2012] No. 17) serán las aerolíneas que pagarán la tarifa civil. fondo de desarrollo de la aviación según lo estipulado en el artículo 8. La norma de recaudación de impuestos se reduce en un 50%.

Base de la política

"Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el ajuste de políticas sobre ciertos fondos gubernamentales" (Finanzas e Impuestos [2019] No. 46)

10 Reducir las tarifas de ocupación de radiofrecuencia, las tarifas de licencia de entrada y salida, las tarifas de registro de marcas y otros estándares de tarifas administrativas

Disfrutadores

Descuentos para los pagadores de algunas tarifas administrativas

Contenido

A partir del 1 de julio de 2019, se reducirán algunas tarifas administrativas, como las tarifas de ocupación de radiofrecuencia, las tarifas de licencia de entrada y salida y las tarifas de registro de marcas.

Base de la política

"Aviso de la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Finanzas sobre la reducción de algunos estándares de tarifas administrativas" (Fagai Price [2019] No. 914)

11. Ampliar el período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas tecnológicas

Disfrutadores

Empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas empresas tecnológicas de gran tamaño

Contenido preferencial

A partir del 1 de enero de 2018, para las empresas que califiquen como empresas de alta tecnología o pequeñas y medianas empresas de base tecnológica en ese año, sus Las pérdidas no compensadas sufridas en los cinco años anteriores al año de calificación pueden trasladarse a años posteriores. Para compensar esto, el período máximo de prórroga se amplía de 5 a 10 años.

Base de política

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la extensión del período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de base tecnológica " (Caishui [2018] No. 76)

12. Ampliar el alcance industrial del tratamiento preferencial de depreciación acelerada para activos fijos a todas las industrias manufactureras

Disfrutantes

Contribuyentes de la industria manufacturera

Contenido de descuento

A partir del 1 de enero de 2019, el alcance de las industrias aplicables al tratamiento preferencial de depreciación acelerada para activos fijos estipulado en Cai Shui [2014] No. 75 y Cai Shui [2015] No. 106 se ampliará a todos los campos de fabricación.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria del Estado sobre la ampliación del alcance aplicable de las políticas preferenciales para la depreciación acelerada de activos fijos" (Anuncio N° 66, 2019, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos)

13. Los bienes de ayuda a la pobreza donados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales están temporalmente exentos del impuesto al valor agregado

Disfrutadores

Unidades elegibles o hogares industriales y comerciales individuales

Contenido del descuento

Del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2025, para unidades o hogares industriales y comerciales individuales los hogares, los bienes producidos, encargados para su procesamiento o comprados a través de organizaciones sociales de bienestar público, a nivel de condado y superiores. El gobierno popular y sus departamentos constituyentes y las instituciones directamente afiliadas, o las unidades e individuos que hacen donaciones directas y gratuitas para apuntar a áreas de alivio de la pobreza están exentos del valor. -impuesto añadido.

Base de la política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado sobre la política de exención del IVA para las donaciones de bienes de alivio de la pobreza" (Anuncio No. 55, 2019, de la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado) )

"Anuncio del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos , Anuncio de la Administración Nacional de Revitalización Rural, Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social sobre la extensión del período de implementación de ciertas políticas fiscales preferenciales para el alivio de la pobreza" (Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social, Administración Nacional de Revitalización Rural) No. 18 de 2021)

14. Continuación de ciertas políticas de reducción y exención de impuestos para las instituciones culturales comerciales convertidas en empresas en la reforma del sistema cultural

Sujeto de disfrute

Instituciones culturales con fines de lucro convertidas en empresas

Contenido preferencial

Del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2023, las instituciones culturales con fines de lucro convertidas en empresas El impuesto sobre la renta de las empresas será exento durante cinco años a partir de la fecha del registro de conversión. Las unidades culturales cuyos fondos comerciales sean asignados por el departamento financiero y se conviertan en empresas estarán exentas del impuesto sobre la propiedad sobre sus propiedades autónomas durante cinco años a partir de la fecha de registro de la conversión. Para las empresas culturales establecidas mediante la venta de sus negocios de distribución e impresión y los correspondientes activos operativos de periódicos y publicaciones periódicas del partido, los ingresos provenientes de la distribución e impresión de periódicos y publicaciones periódicas del partido desde la fecha de registro están exentos del impuesto al valor agregado.

Base de la política

"Aviso sobre la continuación de la implementación de ciertas políticas tributarias para la transformación de instituciones culturales comerciales en empresas en la reforma del sistema cultural" (Caishui [2019] No. 16)

15. Políticas de apoyo al desarrollo de empresas culturales

Enjoiers

Empresas culturales elegibles

Contenidos preferenciales

2019 1 Del 1 de noviembre al 31 de diciembre de 2023, empresas del grupo cinematográfico (incluidas las empresas miembros), Ingresos por la venta de copias cinematográficas (incluidas las copias digitales), ingresos por la transferencia de derechos de autor cinematográficos (incluidas la transferencia y la licencia), los ingresos procedentes de la distribución de películas y los ingresos procedentes de la proyección de películas en zonas rurales están exentos del impuesto sobre el valor añadido por parte de los estudios cinematográficos y otras empresas cinematográficas. Las tarifas básicas de visualización y mantenimiento de la televisión digital por cable y las tarifas básicas de visualización de la televisión por cable rural que cobran las empresas de servicios de explotación de radio y televisión están exentas del impuesto sobre el valor añadido.

Base de la política

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de políticas de impuesto al valor agregado para apoyar el desarrollo de empresas culturales" (Caishui [2019 ] No. 17)

16, Los inversores individuales o corporativos que transfieran CDR de empresas innovadoras dentro de los tres años están exentos del impuesto sobre la renta personal y del impuesto sobre la renta corporativa

Entidades disfrutadoras

Inversores individuales o corporativos que transfieran CDR de empresas innovadoras en un plazo de tres años

p>

Contenido preferencial

Desde el inicio del piloto, los ingresos por diferencia de precio obtenidos por los inversores individuales de la transferencia de CDR (recibos de depósito chinos) de empresas innovadoras estarán exentos temporalmente del IVA y estarán exentos del IVA personal durante tres años. Los inversores corporativos están exentos del impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos por diferencia de precio obtenidos; transferir CDR de empresas innovadoras y los ingresos por dividendos obtenidos de la tenencia de CDR de empresas innovadoras de conformidad con las disposiciones de política sobre la diferencia de ingresos, los ingresos por la transferencia de acciones y los ingresos por dividendos obtenidos por la tenencia de acciones, y están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con la transferencia de productos financieros. La política estipula la exención del impuesto al valor agregado.

Bases de política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Reguladora de Valores de China sobre políticas fiscales relativas a la fase piloto de emisión nacional de certificados de depósito por parte de empresas innovadoras " (Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión Reguladora de Valores de China, 2019) No. 52)

17. Los bonos perpetuos emitidos por empresas pueden estar exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades aplicando dividendos y políticas de bonificación

Entidades beneficiarias

Emisores de bonos perpetuos Empresas

Contenido preferencial

A partir del 1 de enero de 2019, bonos perpetuos emitidos por empresas pueden quedar exentos del impuesto sobre la renta de sociedades aplicando políticas de dividendos y bonificaciones.

Bases de Política

"Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones de Política del Impuesto sobre la Renta de las Empresas sobre Bonos Perpetuos" (Anuncio N° 64 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos, 2019)

18. Exención o exención del impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta, impuesto sobre escrituras, etc. para industrias de servicios familiares comunitarios, como cuidado de ancianos, cuidado de niños y tareas domésticas.

Disfrutadores

Brinda servicios familiares comunitarios, como cuidado de personas mayores, cuidado de niños y limpieza. Industria

Contenido con descuento

A partir del 1 de junio de 2019. hasta el 31 de diciembre de 2025, los ingresos provenientes de la prestación de servicios comunitarios de cuidado de personas mayores, cuidado de niños y de limpieza estarán exentos del impuesto al valor agregado. Los ingresos provenientes de la prestación de servicios comunitarios de cuidado de personas mayores, cuidado de niños y de limpieza se incluirán en el ingreso total a una tasa reducida; del 90% al calcular la renta imponible aquellos que heredan casas y terrenos para brindar servicios comunitarios de cuidado de ancianos, cuidado de niños y servicios de limpieza están exentos del impuesto sobre la escritura. las tarifas de registro de bienes raíces, las tarifas de recuperación de tierras agrícolas, las tarifas de recuperación de tierras y las tarifas de construcción de terrenos inactivos utilizados para brindar servicios comunitarios de cuidado de ancianos, guarderías y limpieza, las tarifas de apoyo a la infraestructura urbana están exentas si es realmente imposible construir una instalación aérea; sótano a prueba de aire debido a condiciones geológicas y otras razones, las instituciones que brindan cuidado de ancianos, cuidado de niños, limpieza y otros servicios a la comunidad están exentas de la tarifa de construcción de reubicación de sótano a prueba de aire, ya sea de propiedad propia o mediante arrendamiento, bienes inmuebles y terrenos obtenidos a través de; El uso gratuito y otros métodos y se utilizan para brindar servicios comunitarios de cuidado de ancianos, cuidado de niños y limpieza están exentos del impuesto a la propiedad y del impuesto sobre el uso del suelo urbano. Las tierras agrícolas ocupadas por instituciones de bienestar social están exentas del impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.

Bases de Política

"Anuncio de la Comisión de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión de Salud y Salud del Ministerio de Asuntos Civiles y el Ministerio de Comercio sobre políticas fiscales preferenciales para servicios familiares comunitarios como el cuidado de personas mayores, el cuidado de niños y el servicio de limpieza" (Anuncio N° 76, 2019, de la Comisión de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Asuntos Civiles y el Ministerio de Comercio y Comisión de Salud)

19. Incentivos fiscales para el emprendimiento y el empleo para grupos clave y otros grupos

Contenido preferencial

De Del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2025, personas pobres registradas, en posesión de un "Certificado de Empleo y Emprendimiento" (indicado "Política fiscal de autoemprendimiento" o "Política fiscal de autoemprendimiento dentro del año de graduación") o "Empleo y Desempleo Certificado de Registro" (marcado con "Política Fiscal de Trabajo por Cuenta Propia") que se dediquen al trabajo por cuenta propia, a partir del mes en que se registren como hogares industriales y comerciales individuales, se les deducirá secuencialmente dentro de 3 años según el límite de 14.400 yuanes por hogar por año: el impuesto al valor agregado real, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación, el recargo por educación local y el impuesto sobre la renta personal que deben pagarse ese año. Las empresas contratan a personas pobres registradas que han estado registradas como desempleadas durante más de seis meses en la agencia del servicio público de empleo del departamento de recursos humanos y seguridad social y poseen un "Certificado de Empleo y Emprendimiento" o un "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" (marcado "Absorción del Impuesto Empresarial" "Política") para el personal que suscriba un contrato laboral con duración superior a un año y pague primas de seguro social de acuerdo con la ley, dentro de los tres años una cantidad fija del impuesto al valor agregado, mantenimiento urbano y El impuesto de construcción, el recargo por educación y el recargo por educación local se deducirán en función del número real de empleados y los beneficios del impuesto sobre la renta corporativo. La cuota estándar es de 7.800 yuanes por persona al año.

20. Incrementar la tasa de devolución del impuesto a la exportación para algunos productos

Contenido preferencial

A partir del 20 de marzo de 2020 se venderán 1.084 productos como sanitarios de porcelana. exportado La tasa de devolución de impuestos se incrementará al 13%; la tasa de devolución de impuestos a la exportación para 380 productos, como los reguladores del crecimiento de las plantas, se aumentará al 9%. Para obtener una lista específica de productos, consulte el archivo adjunto "Lista de productos para mayores tasas de reembolso a las exportaciones" en el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el aumento de las tasas de reembolso a las exportaciones para ciertos productos" (Anuncio No. 15 del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación 2020).

21. El impuesto sobre el uso del suelo urbano destinado a instalaciones de almacenamiento de productos a granel de empresas logísticas se reducirá a la mitad.

Contenido preferencial

Del 1 de enero de 2020 al Diciembre de 2022 El 31 de marzo, el impuesto sobre el uso del suelo urbano se aplicará a una tasa reducida del 50% de la norma impositiva aplicable para la calificación del suelo correspondiente a los terrenos utilizados para instalaciones de almacenamiento de productos a granel en propiedad (incluidos los de uso propio y arrendados) o arrendados. por empresas de logística.

22. Los concesionarios de coches de segunda mano podrán reducir el impuesto sobre el valor añadido en las ventas de coches usados

Contenido preferente

Del 1 de mayo de 2020 al 31 de diciembre. de 2023, los contribuyentes que se dedican a la distribución de automóviles de segunda mano venden los automóviles de segunda mano que adquieren, y el impuesto sobre el valor añadido recaudado a un tipo reducido del 2% según el método simplificado pasó de un tipo impositivo del 3% a un tipo reducido del 0,5%, y el volumen de ventas se calcula según la siguiente fórmula:

Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+0,5%)

23. implementar la política de exención del impuesto sobre la compra de vehículos para vehículos de nuevas energías

Contenido preferente

Del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2022, para los vehículos de nuevas energías incluidos en el “Catálogo de Nuevas Energías”. Modelos de Vehículos Exentos del Impuesto sobre la Compra de Vehículos" (en adelante, el "Catálogo"), Exención del impuesto sobre la compra de vehículos. Consulte los anuncios del Ministerio de Industria y Tecnología de la Información y de la Administración Estatal de Impuestos para obtener detalles sobre el "Catálogo". Para los vehículos de nueva energía que hayan sido incluidos en el Catálogo antes del 31 de diciembre de 2017, seguirá estando vigente la política de exención del impuesto sobre la compra de vehículos.

24. Continuar implementando políticas fiscales preferenciales para apoyar las finanzas inclusivas para pequeñas y microempresas, hogares industriales y comerciales individuales y hogares rurales

Contenido preferencial

( 1) Para las instituciones financieras, los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales están exentos del impuesto al valor agregado. Los pequeños préstamos se refieren a préstamos a agricultores, pequeñas empresas, microempresas o hogares industriales y comerciales individuales con un límite de crédito inferior a 1 millón de yuanes (incluido el monto principal) para un solo hogar, si no hay límite de crédito; al monto del contrato de un solo préstamo familiar y el saldo del préstamo es de 1 millón de yuanes. Préstamos a continuación (incluido el monto principal).

(2) Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores otorgados por instituciones financieras se incluirán en los ingresos totales en un 90% al calcular los ingresos imponibles. Los préstamos pequeños se refieren a un préstamo único con un saldo total de menos de 100.000 yuanes (incluido el monto principal) para el agricultor.

(3) Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores obtenidos por pequeñas compañías de préstamos establecidas con la aprobación de los departamentos provinciales de gestión financiera (oficinas financieras, oficinas, etc.) están exentos del impuesto al valor agregado. Los préstamos pequeños se refieren a un préstamo único con un saldo total de menos de 100.000 yuanes (incluido el monto principal) para el agricultor.

(4) Los ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores obtenidos por pequeñas compañías de préstamos aprobadas por el departamento de gestión financiera provincial (oficina financiera, oficina, etc.) se calcularán sobre la base del 90% al calcular la base imponible. ingresos. El % se incluye en los ingresos totales. Los préstamos pequeños se refieren a un préstamo único con un saldo total de menos de 100.000 yuanes (incluido el monto principal) para el agricultor.

(5) Para las pequeñas compañías de préstamos establecidas con la aprobación del departamento de gestión financiera provincial (oficina financiera, oficina, etc.), la reserva para pérdidas crediticias acumulada al 1% del saldo del préstamo de fin de año es permitido incluirse en la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades Deducción antes.

(6) Al calcular los ingresos imponibles, el 90% de los ingresos por primas obtenidos por las compañías de seguros al proporcionar negocios de seguros para las industrias de plantación y mejoramiento se incluirán en los ingresos totales. Los ingresos por primas se refieren al saldo de los ingresos por primas de seguros originales más los ingresos por primas cedidas menos los ingresos por primas cedidas.

(7) Garantizar los ingresos por tasas obtenidos por los contribuyentes al proporcionar garantías financieras para que agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales tomen préstamos y emitan bonos, así como regarantizar los ingresos por tasas obtenidos de conceder regarantías para las garantías de financiación antes mencionadas, exentas del IVA.

25. Política de remanentes y deducciones antes de impuestos para donaciones de bienestar público

Contenido preferencial

A partir del 1 de enero de 2020, las empresas o particulares pueden realizar donaciones realizadas por organizaciones. , los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos y otras agencias estatales que cumplan con las disposiciones legales pueden deducirse al calcular los ingresos imponibles de acuerdo con las leyes fiscales.

26. Política de deducción antes de impuestos por gastos de publicidad y promoción empresarial

Contenidos en descuento

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2025, para la publicidad. los gastos y gastos de promoción empresarial incurridos por empresas que fabrican o venden cosméticos, fabricación de medicamentos y fabricación de bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas), se permite deducir la parte que no exceda el 30% de los ingresos por ventas (operaciones) del año; se permite exceso. Las deducciones se trasladan a años fiscales posteriores.

27. Incrementar el umbral del IVA para pequeños contribuyentes

Contenido preferencial

Del 1 de abril de 2021 al 31 de diciembre de 2022, Pequeños contribuyentes con IVA con ventas mensuales inferiores a 150.000 yuanes (inclusive) están exentos del IVA.

28. Políticas preferenciales de impuesto a la renta para pequeñas y micro empresas y hogares industriales y comerciales individuales

Contenido preferencial

Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022. : Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales no excedan 1 millón de yuanes, el artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas Empresas" (Caishui [2019] No. 13) Sobre la base de las políticas preferenciales, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad; para los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles anuales no superen 1 millón de yuanes, el impuesto sobre la renta personal se reducirá a la mitad. a la mitad basándose en las políticas preferenciales actuales.

29. El índice de superdeducción de los gastos de I+D para las empresas manufactureras se ha incrementado al 100%

Contenido de descuento

A partir del 1 de enero de 2021, las empresas manufactureras si los gastos de I+D realmente incurridos en la realización de actividades de I+D no constituyen activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de conformidad con la normativa, el 100% del importe real incurrido se deducirá adicionalmente antes de impuestos; si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se basa en el 200% del costo de los activos intangibles.

30. Cancelación de tarifas de construcción portuaria

Contenido del descuento

Las tarifas de construcción portuaria se cancelarán a partir del 1 de enero de 2021. En el caso de los derechos de construcción del puerto adeudados en años anteriores, las unidades de recaudación correspondientes cobrarán el importe total, lo liquidarán oportunamente y lo entregarán íntegramente al tesoro estatal según los canales prescritos por el departamento financiero.

31. Ajustar las políticas relevantes del Fondo de Desarrollo de la Aviación Civil

Contenido preferencial

A partir del 1 de abril de 2021, el impuesto del Fondo de Desarrollo de la Aviación Civil. pagadero por las aerolíneas será El estándar se reducirá en un 20% sobre la base de la reducción del 50% de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el ajuste de las políticas relevantes para ciertos fondos gubernamentales" (Finanzas e Impuestos [2019] No. 46).