Flujo de trabajo mensual contable
1. Clasificar los comprobantes originales.
En primer lugar, después de traer tu bono original, debes comprobar si cumple con los procedimientos de entrada. Cuando vea las firmas en el reverso de estos vales originales, en realidad se trata del procedimiento de reembolso. La primera persona en recibir la factura es el manipulador. Primero debe firmar y luego llevarlo al departamento de finanzas para verificar si el proyecto de ley es legítimo. Si es una factura, verifique si hay un sello de supervisión fiscal y luego observe los siguientes cuatro puntos:
1) Si el nombre del pagador, la fecha de llenado del comprobante, el el contenido comercial, la cantidad, la unidad y la cantidad están completos
2) Si la cantidad expresada en palabras y números es consistente y si es consistente con el corte
3) Si existe firma de la unidad emisora de facturas
4) Si es firma del Personal relevante; También debe prestar atención a esto al emitir facturas. El símbolo RMB "RMB" debe estar estampado antes del importe. Si hay demasiadas facturas que reembolsar al mismo tiempo, como billetes de avión, de coche y de barco, tasas de servicio vencidas y tasas de tramitación para la compra de billetes de avión y de barco, tasas postales y de telecomunicaciones, facturas fijas de catering, peajes de puentes, aparcamiento tarifas, tarifas de lavado de autos y otras pequeñas cantidades. Para facturas dispersas, se deben utilizar pegatinas. El contador debe verificar si el monto declarado por el manejador es correcto y si la factura está calificada. Recuerde: No se permite ingresar pagarés en la cuenta. ¿Qué significa Baitiao? Es decir, cuando compras o consumes bienes, el bono original que recibes es un recibo o similar, que no está supervisado por el departamento tributario, es decir, no tiene sello de supervisión tributaria. Muchas veces decimos que si una factura no es formal se puede registrar como gasto en esta empresa, pero el departamento fiscal no lo reconoce y no permite deducir el gasto, por lo que hay que ajustarlo al calcular el ingreso. impuesto. "Quizás se pregunte: ¿Es la gestión fiscal tan indulgente? Piénselo, si compra algo y la otra parte quiere emitir una factura en lugar de emitirla en su nombre, entonces ha evadido impuestos. Si la oficina de impuestos no puede encontrar al vendedor , no liquidará la cuenta con usted. Además, si la cantidad es grande, los policías blancos también serán multados, por lo que cuando llevamos cuentas, debemos entender esta regla: todo está de acuerdo con los impuestos. Esto es absolutamente correcto. , al igual que los conductores temen a la policía de tránsito y los contables temen al control fiscal, pero mientras sigan las reglas, no hay por qué temer a las normas contables. Estos proyectos de ley han pasado la inspección financiera aquí y deben serlo. firmado por el gerente del departamento que aprobó el gasto, luego firmado por el gerente general y finalmente llevado al departamento de finanzas para el procesamiento contable. Los sistemas de gestión varían, pero el procedimiento normal debería ser así. Después de que el personal de contabilidad tome estos comprobantes originales, los ordenan cronológicamente, y luego los clasifican según elementos contables, es decir, analizan a qué tipo de negocio económico pertenecen, para luego determinar las cuentas contables, determinar el prestatario, para que pueda usarse como contabilidad. Parece complicado decir esto, pero es muy sencillo de hacer.
2. Preparar comprobantes contables
Basado en la clasificación del comprobante original, también llamado comprobante. Se puede hacer una citación. Recibimos un pagaré de 1.000 yuanes y lo usamos como comprobante contable. Primero escriba la fecha, luego el resumen, el asunto y el monto. Si adjunta algunos comprobantes originales, simplemente complete algunos. Una vez redactados los comprobantes contables, es necesario revisarlos, porque puedes cometer errores si no tienes cuidado.
3. Registra los libros contables
p>Clasifica los comprobantes originales →. Preparar comprobantes contables → Registrar libros contables → Resumir comprobantes contables → Registrar libro mayor → Conciliación y liquidación → Preparar estados contables
1 Clasificar los comprobantes originales
En primer lugar, después de traer los comprobantes. comprobantes originales, verifique si cumplen con los procedimientos de entrada. Cuando vea la firma en el reverso de estos comprobantes originales, en realidad es el procedimiento de reembolso. Primero debe firmarlo y luego enviarlo al Departamento de Finanzas para verificar si. la factura es regular, si es una factura, verifique si hay un sello de supervisión fiscal y luego observe los siguientes cuatro puntos:
1) Nombre del pagador, fecha de llenado del comprobante, contenido económico del negocio. , Si la cantidad, la unidad y el monto están completos;
2) Si la cantidad expresada en palabras y números es consistente y si es consistente con el corte;
3) Si hay una firma de la unidad emisora de facturas;
4) Preste atención a si existe la firma del personal relevante al emitir facturas. El símbolo RMB "RMB" debe estar estampado antes del monto.
El libro mayor registrado y el libro auxiliar son algo diferentes. En el libro mayor auxiliar, los débitos y créditos se registran en una línea, mientras que en el libro mayor general, los débitos y créditos se registran en una sola línea. Además, el libro mayor detallado se registra en función de los comprobantes y el libro mayor general se registra en función del resumen. Si el volumen de negocio es pequeño, puede resumir y registrar el libro mayor una vez al mes, según la situación específica. Por cierto, la relación entre el libro mayor y el libro mayor detallado. Se restringen unos a otros. El libro mayor registra el monto total de cada libro mayor subsidiario, y el libro mayor subsidiario es una subdivisión del libro mayor general. El libro mayor general registra las cuentas contables de primer nivel, mientras que el libro auxiliar también tiene cuentas de segundo nivel además de las cuentas de primer nivel, como las cuentas de primer nivel de activos fijos, y los elementos de activos fijos son sus cuentas de segundo nivel. También existen cuentas de gastos, cuentas de consumibles de bajo valor, cuentas de impuestos por pagar, etc. Al final del mes, el saldo de cada
libro mayor subsidiario debe ser igual al saldo correspondiente del libro mayor general. Si no son iguales, es probable que el relato detallado sea incorrecto o no se recuerde correctamente. El error puede ser que el prestatario o prestamista esté equivocado, o que la cuenta esté equivocada, o que el número esté equivocado. Con la acumulación de experiencia, los errores se pueden descubrir rápidamente, lo que también puede medir la competencia del contador en el negocio. Cuando decimos que los contadores tienen experiencia, también nos referimos a esto. Al igual que un médico experimentado, probablemente pueda darse cuenta de lo que sucede cuando observa al paciente.
6. Conciliación y liquidación
Después de llevar el libro mayor, llega el momento de conciliar y liquidar las cuentas. Mientras el comprobante sea correcto, las cuentas registradas deberían ser correctas. Ahora bien, si utiliza software financiero, esto se puede garantizar, pero no se garantiza la contabilidad manual. Por lo tanto, es necesario conciliar las cuentas con frecuencia para garantizar que las cuentas coincidan, las cuentas coincidan, las cuentas coincidan, las cuentas coincidan. La liquidación es la liquidación del total actual y el saldo dentro de un período de tiempo, y luego el saldo se traslada al siguiente período o se transfiere a una nueva cuenta.
7. Preparar los estados contables
Después de registrar el libro mayor y equilibrar la balanza de comprobación, llega el momento de preparar los estados financieros y contables. Estos son los dos estados que os mostré al principio: el balance, la cuenta de resultados y el estado de flujo de caja. Debido a que las pequeñas empresas rara vez solicitan esta declaración, y no existe ningún requisito estricto en el sistema de que deban informarlo, por lo que no lo aprenderemos todavía. Cuando lleguemos al puesto, si necesita informar, ya podrá prepararse de forma independiente. Veremos qué pasa cuando conozcamos los informes.
Este es probablemente el proceso básico para que un contador haga cuentas todos los meses. Parece complicado, pero en realidad no lo es. Lo que se necesita es cuidado y seriedad. Las finanzas son el alma de la empresa y los contables debemos protegerlas.