¿Cuáles son los riesgos fiscales comunes para las empresas?
1. Salarios y bonificaciones de los empleados
Para ayudar a los empleados con salarios altos a no pagar o pagar menos impuesto sobre la renta personal, algunas empresas permiten a los empleados utilizar los reembolsos de facturas para deducir su salario total. . Sin embargo, entre las diversas facturas presentadas por los empleados, hay facturas, recibos y facturas de catering no conformes. En el caso de facturas y recibos no conformes, los importes enumerados no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, mientras que el catering es un gasto de entretenimiento comercial de la empresa, que puede deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades dentro de un cierto límite. Por lo tanto, la empresa soporta indirectamente el impuesto sobre la renta personal de algunos empleados.
2. Gastos relacionados con el automóvil
En la práctica, es común que los inversores corporativos obtengan un reembolso por los gastos de prueba, como primas de seguro del automóvil, tarifas de mantenimiento, tarifas de reparación, Peajes de carreteras y puentes, costes de combustible, etc. , pero el personal financiero cree que siempre que se indique que los gastos del vehículo se incurren para el negocio de la empresa, el monto total se puede incluir en la cuenta de la empresa. Sin embargo, dado que la propiedad del automóvil no pertenece a la empresa, la prima del seguro, la tarifa de mantenimiento y la tarifa de reparación del automóvil no deben ser asumidas por la empresa. Por lo tanto, el tratamiento contable de los gastos de los automóviles privados para los inversores implica una gran cantidad. riesgos fiscales.
3. Préstamos personales a largo plazo.
Los inversores corporativos individuales se apropian indebidamente de fondos corporativos para consumo personal en nombre de préstamos y no han pagado sus deudas durante mucho tiempo. Ya en 2005, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre la publicación de medidas para la administración del impuesto sobre la renta de las personas físicas", que aclaraba que si un inversor individual toma dinero prestado de una empresa en la que ha invertido durante más de un año y no lo utiliza para la producción y operación de la empresa, su préstamo impago será El préstamo puede considerarse como la distribución de dividendos por parte de la empresa a inversores individuales, y el impuesto sobre la renta personal debe gravarse sobre intereses, dividendos y partidas de ingresos por bonificaciones. .
4. Falsa aportación de capital o evasión de capital registrado
En pocas palabras, el capital registrado es falso o los fondos se devuelven o transfieren poco después del registro. Si durante la inspección industrial y comercial anual se determina que el capital registrado es insuficiente o que el capital registrado ha sido evadido, se le puede exigir que recupere el monto y se le puede imponer una multa del 5 al 12% del monto evadido. , o los accionistas pueden ser considerados formalmente responsables.
Verbo (abreviatura de verbo) ingresos ocultos
Una forma común de ocultar ingresos es configurar cuentas no contabilizadas o internas y externas. Los ingresos por ventas no son tan buenos como los de las cuentas externas que ingresan a las cuentas internas y los fondos circulan fuera del organismo. Al contrario de este fenómeno, las empresas sufren pérdidas durante todo el año o están al borde de bajos beneficios debido a que no registran ingresos o los reducen. Sin embargo, la escala de producción y operaciones de la empresa es cada vez mayor, la escala de la empresa continúa expandiéndose y sus fondos contables son insuficientes, por lo que seguirá pidiendo dinero prestado a los accionistas. Por tanto, la manifestación de este tipo de evasión fiscal son las grandes y frecuentes cuentas corrientes fuera de balance con los accionistas.
6. Se ingresan en la cuenta una gran cantidad de recibos o notas.
Nuestro país implementa un sistema de gestión de “control de impuestos con facturas”, por lo que el país ha introducido un sistema de gestión de facturas. Estos sistemas estipulan que las facturas legales que no cumplan con las regulaciones nacionales no se contabilizarán ni se deducirán antes de impuestos. En el trabajo real, a veces resulta difícil para las empresas obtener facturas oficiales conformes, por lo que sólo pueden utilizar recibos blancos para ingresar sus cuentas. En este caso, se deben realizar los ajustes fiscales necesarios. Sin embargo, algunas empresas no realizan ajustes fiscales de acuerdo con la normativa y existen riesgos fiscales.
7. La empresa abrió una cuenta de depósito separada en el banco y no la declaró a la oficina de impuestos.
Para ocultar los ingresos por ventas, algunas empresas abren múltiples cuentas de depósito para transferir fondos. Este fenómeno se considerará evasión fiscal y, una vez descubierto por las autoridades fiscales, incurrirá en graves responsabilidades penales.