Práctica contable: Tratamiento financiero y fiscal de los gastos de alimentación del personal en el comedor

Práctica contable: tratamiento financiero y fiscal de los gastos de comida en el comedor de los empleados.

Todas las empresas participarán en la cuestión del almuerzo de los empleados. Afectadas por factores como el tamaño de la empresa, algunas empresas tienen comedores en su interior, algunas empresas ofrecen directamente subsidios para el almuerzo a los empleados y algunas cooperan con los restaurantes para proporcionar el almuerzo. A continuación, el autor ha recopilado un artículo sobre el tratamiento financiero de los gastos de alimentación en el comedor del personal, veamos:

1. ¿Cuáles son las subvenciones o gastos relacionados con el? comedor del personal?

La normativa vigente no especifica más el contenido de las subvenciones o gastos relacionados con los comedores del personal. Generalmente se entiende que si el objeto de la subvención o la dirección de la entrada de fondos de la subvención es el comedor del personal, puede. se considerará una subvención o un gasto relacionado con el comedor del personal.

2. ¿Cómo definir un comedor autónomo?

La actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" de mi país adopta el sistema de impuesto sobre la renta de las empresas. La definición del estado de los comedores de empleados autónomos en la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" debe seguir este principio. En otras palabras, un comedor autónomo para empleados sólo debería ser una organización de servicios dentro de una empresa persona jurídica y no tiene en sí misma la condición de persona jurídica de la empresa.

3. ¿Cómo obtener el recibo?

En la práctica, lo que más preocupa a los contribuyentes son los gastos en facturas. El tipo de recibos que se deben obtener por las subvenciones o gastos relacionados con el comedor del personal está estrechamente relacionado con el destino de las subvenciones o gastos. Generalmente se dan tres situaciones:

1. Los comedores internos del personal no necesitan solicitar el registro fiscal según la ley.

El artículo 10 de las "Reglas de Ejecución del Reglamento Provisional sobre Impuesto Empresarial" establece que, además de lo dispuesto en los artículos 11 y 12 de este Reglamento, las unidades con obligaciones tributarias empresariales deberán realizar actividades imponibles y recaudar moneda, bienes u otros intereses económicos, pero no incluye las instituciones internas de unidades que no están obligadas a tramitar el registro fiscal de acuerdo con la ley.

De acuerdo con la normativa anterior, el comedor de empleados dentro de la unidad no necesita pasar por el registro fiscal de la organización interna, solo brinda servicios de catering a los empleados de la empresa. de la unidad Su función se centra en el servicio más que en la operación, y no se incluye en el "El alcance de los servicios laborales estipulados en el Reglamento Provisional sobre Impuestos Comerciales no requiere el pago de impuestos comerciales. En este caso, se puede desembolsar el subsidio pagado por la empresa al comedor autónomo de empleados para obtener los documentos de transacciones del fondo interno.

2. Los comedores internos del personal deben pasar por el registro fiscal.

En cuanto a la determinación de los contribuyentes, la diferencia entre el actual sistema de impuesto empresarial y el sistema de impuesto sobre la renta de las sociedades es que puede haber múltiples contribuyentes independientes del impuesto empresarial dentro de una misma entidad jurídica. Si el comedor interno del personal no sólo proporciona servicios de catering a los empleados de la unidad, sino que también proporciona servicios de catering a otras unidades o personas fuera de la unidad, entonces el comedor del personal se convierte en una organización empresarial independiente y sus ingresos se derivan de la provisión de Los servicios sujetos al impuesto empresarial, se gravarán de conformidad con las disposiciones del impuesto empresarial. En este caso, los fondos de subsidio pagados por la empresa al comedor autónomo para empleados deben obtener la factura de catering emitida por el comedor.

3. Comedores internos para el personal distintos de otros comedores comerciales.

En el mismo principio que los comedores internos para el personal deben someterse a un registro fiscal según la ley, los subsidios pagados por la empresa a otros comedores comerciales distintos de los comedores internos para el personal son esencialmente los ingresos operativos de los demás. fiesta. Según el artículo 20 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China", cuando una unidad dedicada a actividades comerciales cobra pagos por operaciones comerciales externas, el beneficiario deberá emitir una factura al pagador. El artículo 22 también estipula que las facturas que no cumplan con las normas no se utilizarán como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas.

4. No existe un plan de alimentación uniforme y las comidas se facturan mensualmente. ¿Cómo manejar el dinero del almuerzo?

En el caso de los subsidios de almuerzo que las empresas no tienen comidas unificadas y se pagan mensualmente, se pagan directamente a los particulares o los pagan los particulares previa presentación de facturas para su reembolso. Los gastos ocasionados por los honorarios laborales siempre han estado sujetos. ¿El Sistema Generalizado de Preferencias? Se implementa un mecanismo de compensación regular de acuerdo con las normas, que es de naturaleza salarial y también está en consonancia con el artículo 1 del documento Guo Shui Han [2009] No. 3: los cinco principios de salarios y remuneraciones razonables. los salarios y la remuneración deben incluirse en los salarios totales de los empleados y ya no incluirse en los beneficios de los empleados. En este caso, la contabilidad se puede realizar en forma de comprobantes de pago de salario.

5. Algunos consejos sobre la deducción antes de impuestos de las cuotas sociales de los empleados.

1. Con respecto al estándar de deducción antes de impuestos para los subsidios a los comedores de los empleados, la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" no proporciona un rango fijo en el procesamiento real, las empresas pueden comprenderlo desde dos aspectos: primero, es razonable y consistente con el principio de la ley tributaria (de acuerdo con la regularidad de la producción y las actividades comerciales, en segundo lugar, de conformidad con las regulaciones de subsidio, las tarifas de bienestar reales se gravarán de acuerdo con las disposiciones de la cuarta edición de la ley); "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" y la cuarta edición del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" Deducción anterior. El artículo 40 del Reglamento para la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas establece que los gastos de bienestar de los empleados incurridos por una empresa no excederán el 14 por ciento del total de sueldos y salarios, y se permiten deducciones de conformidad con las disposiciones del Reglamento.

2. Los gastos de comida de los empleados enumerados en las facturas anteriores deben distinguirse correctamente de los gastos de comida incurridos como gastos de entretenimiento empresarial. Los gastos de comidas para recibir a clientes y personal extranjeros se refieren a los gastos de entretenimiento empresarial incurridos en relación con las actividades de producción y operación de la empresa. Pueden deducirse antes de impuestos al 60% del monto incurrido, y el máximo no excederá el 5% de las ventas (negocio). ) los ingresos del año los honorarios de bienestar de los empleados incurridos por los servicios prestados por los empleados se pueden deducir antes de impuestos dentro del 14% del total de sueldos y salarios. ¿Cuenta? ¿Los gastos de comidas pagaderos a los beneficios a los empleados están incluidos en los beneficios a los empleados a pagar? Para gastos administrativos, gastos de entretenimiento empresarial y gastos de comidas, al declarar las deducciones deberá aportar comprobantes o información auténtica, legal y suficientemente válida. Los que no puedan aportarse no se deducirán antes de impuestos. Los que no puedan distinguirse podrán afrontar el impuesto. riesgo de ser deducidos en su totalidad como gastos de entretenimiento comercial antes de impuestos.

3. La contabilidad de las tarifas de bienestar de los empleados debe basarse en las disposiciones del artículo 4 de Guo Shui Han [2009] No. 3, y se deben establecer libros de contabilidad separados para una contabilidad precisa. Si no se establecen libros contables separados para una contabilidad precisa, las autoridades fiscales ordenarán a la empresa que realice correcciones dentro de un plazo. Si no se realizan correcciones dentro del plazo, las autoridades fiscales podrán evaluar razonablemente los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa. ;