Cómo elegir un plan de planificación fiscal corporativa
1. Utilice políticas fiscales preferenciales para la planificación fiscal:
Una condición importante para elegir regiones e industrias de inversión para la planificación fiscal es que la inversión en diferentes regiones e industrias disfrute de diferentes políticas fiscales preferenciales. Las políticas fiscales industriales preferenciales se reflejan principalmente en la promoción de la innovación tecnológica y el progreso científico y tecnológico, el fomento de la construcción de infraestructura, el fomento del desarrollo agrícola, la protección del medio ambiente y la conservación de energía, etc. Por lo tanto, el uso por parte de las empresas de políticas fiscales preferenciales para la planificación fiscal se refleja principalmente en los siguientes aspectos:
1) Políticas preferenciales para tasas impositivas bajas y menores ingresos.
2) Incentivos fiscales a la inversión industrial.
3) Políticas preferenciales de inserción laboral
4) Políticas fiscales preferenciales
2. Utilizar razonablemente la forma organizativa de la empresa para la planificación fiscal.
En algunos casos, las empresas pueden realizar una planificación fiscal haciendo un uso razonable de sus formas organizativas. Por ejemplo, después de la fusión de la ley del impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las sociedades se utiliza como norma para definir a los contribuyentes de conformidad con la práctica internacional, y la norma original para la contabilidad independiente del impuesto sobre la renta de las sociedades nacional ya no se aplica. Al mismo tiempo, se establece que las sucursales sin personalidad jurídica se consolidarán en la sede social para efectos de tributación unificada. Las diferentes formas organizativas adoptan una tributación independiente y una tributación consolidada respectivamente, lo que tendrá un impacto en la carga tributaria de la oficina central. Las empresas pueden aprovechar las nuevas regulaciones para realizar una planificación fiscal eficaz eligiendo la forma organizativa de una sucursal.
3. Utilice el método de depreciación para la planificación fiscal
La depreciación es la parte del valor que se transfiere al costo o gastos del período para compensar la pérdida de activos fijos. La depreciación está directamente relacionada con los costos, gastos, ganancias e impuestos sobre la renta a pagar actuales de una empresa. La depreciación tiene la función de deducción fiscal. Los diferentes métodos de depreciación requieren diferentes impuestos sobre la renta. Por tanto, las empresas pueden utilizar el método de depreciación para la planificación fiscal.
Acortar la vida de depreciación conduce a acelerar la recuperación de costos y puede hacer avanzar los costos posteriores, desplazando así las ganancias contables iniciales hacia atrás. Mientras la tasa impositiva sea estable, el pago del impuesto sobre la renta diferido equivale a obtener un préstamo sin intereses. Además, cuando las empresas disfrutan de la política preferencial de "tres exenciones y tres reducciones", deben ampliar el período de depreciación, organizar ganancias posteriores dentro del período preferencial en la medida de lo posible y también llevar a cabo una planificación fiscal para reducir la carga impositiva corporativa. Los métodos de depreciación más utilizados son el método de línea recta, el método de carga de trabajo, el método de suma de dígitos de años y el método de doble saldo decreciente. Los montos de depreciación calculados mediante diferentes métodos de depreciación son inconsistentes en cantidad y los costos en cada período también son diferentes, lo que afecta los costos operativos y las ganancias de cada período. Esta diferencia abre posibilidades para la planificación fiscal.