¿Cómo cubrir los gastos remanentes entre años durante la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades?
1. Fondo de Educación del Personal
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política de Deducción Antes de Impuestos para los Fondos de Educación de los Empleados", a partir de En enero de 2018, los fondos para educación de los empleados incurridos por la empresa pueden deducirse al calcular el impuesto sobre la renta de las empresas la parte que no exceda el 8% del total de sueldos y salarios;
Al liquidar el acuerdo, el saldo de la deducción permitida del contribuyente de los fondos de educación de los empleados arrastrados de años anteriores debe informarse en la línea 5 de la columna 4 de la tabla detallada de gastos salariales y ajustes fiscales de los empleados A105050.
En segundo lugar, tarifas de publicidad y tarifas de promoción empresarial
De acuerdo con el artículo 44 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", las tarifas de publicidad elegibles , Las tarifas de promoción empresarial, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, no excederán el 65,438+05% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso y se permitirá deducir el exceso; reenviar y deducir en años fiscales futuros.
Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relacionados con la Deducción Antes de Impuestos de Honorarios de Publicidad y Honorarios de Promoción Comercial", las empresas dedicadas a la fabricación o venta de cosméticos, productos farmacéuticos y bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas) Se permite deducir los gastos de publicidad y los gastos de promoción empresarial si no superan el 30% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso; el exceso se podrá trasladar y deducir en años fiscales futuros;
Al liquidar el acuerdo, complete la línea 8 del Formulario detallado de ajuste fiscal plurianual de gastos de publicidad y gastos de promoción comercial A105060 para informar los gastos de publicidad y los gastos que se permitieron deducir antes de impuestos en años anteriores, pero excedieron el límite de deducción y no se dedujeron como remanentes El monto de la tarifa de promoción empresarial.
En tercer lugar, donaciones de bienestar público
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de transferencia y deducción antes de impuestos del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en Gastos de donaciones de bienestar público", empresas a través de grupos sociales de bienestar público o los gastos de donación de los gobiernos populares a nivel de condado o superior (incluido el nivel de condado) y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas para actividades caritativas y empresas de bienestar público pueden se deducirá al calcular la renta imponible; la parte que exceda del 12% del beneficio anual total se podrá deducir en el cálculo de la renta imponible. Se deducirá al calcular la renta imponible dentro de los tres años siguientes a la transferencia.
Al liquidar el acuerdo, complete los gastos de donación de bienestar público sin deducción de impuestos del contribuyente para el año en curso que ocurrieron en los tres años anteriores en la segunda columna de las líneas 3-5 del formulario "A105070 Formulario detallado de gastos de donación y ajuste de impuestos" El monto deducido.