Cómo rellenar la lista de ingresos en la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades
A101010 “Declaración General de Renta de Empresas” Este formulario es aplicable a contribuyentes residentes no financieros que implementen otros sistemas contables unificados nacionales distintos a las “Normas de Contabilidad para Instituciones Públicas” y el “Sistema de Contabilidad para Organizaciones sin Fines de Lucro”. Empresas". Los contribuyentes deben completar "ingresos comerciales principales", "otros ingresos comerciales" e "ingresos no operativos" de conformidad con las disposiciones del sistema contable nacional unificado.
1. Descripción de proyectos relacionados
Línea 1.1 "Ingresos de explotación": Calcular y completar en función del monto de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio.
2. Línea 2 “Ingreso del Negocio Principal”: El ingreso del negocio principal calculado por el contribuyente deberá declararse por separado según la naturaleza del negocio en las diferentes industrias.
3. Línea 3 “Ingresos por ventas de productos básicos”: Principales ingresos empresariales del contribuyente provenientes de la fabricación industrial, la circulación de productos básicos, la producción agrícola y la venta de otros productos básicos. El Banco también contabiliza los ingresos obtenidos por las empresas de desarrollo inmobiliario por la venta de productos desarrollados (excepto la venta de productos desarrollados sin terminar).
4. Línea 4 de "De los cuales: ingresos por intercambio de activos no monetarios": complete los ingresos comerciales principales del contribuyente que deben reconocerse de acuerdo con el sistema contable nacional unificado del activo no monetario del contribuyente. intercambio.
5. Línea 5 “Ingresos por prestación de servicios laborales”: contribuyentes que se dedican a la construcción e instalación, reparación y mantenimiento, transporte, arrendamiento de almacenes, correos y telecomunicaciones, consultoría y intermediación, cultura y deportes, investigación científica. , servicios técnicos, educación y formación, restauración y alojamiento, agencia, servicios médicos y de salud, servicios comunitarios, turismo, entretenimiento, procesamiento y otros servicios laborales.
6. Línea 6 “Ingresos por contratos de construcción”: La actividad principal del contribuyente son los ingresos provenientes de la construcción de edificios, carreteras, puentes, presas y otras edificaciones, así como la producción de barcos, aviones y grandes embarcaciones. maquinaria y equipo.
7. Línea 7 “Ingresos por transferencia de derechos de uso de activos”: Complete los ingresos por transferencia de derechos de uso de activos intangibles y los ingresos por arrendamiento de activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles de inversión. Patrimonio contabilizado por el contribuyente en la renta del negocio principal, renta por alquiler.
8. Línea 8 “Otros”: Complete otros ingresos del negocio principal no enumerados anteriormente, los cuales serán calculados por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificada nacional.
9. Línea 9: “Otros ingresos comerciales”: Otros ingresos comerciales calculados por el contribuyente deberán declararse de acuerdo a la naturaleza del negocio en las diferentes industrias.
Línea 10.10 “Ingresos por ventas de materiales”: Los ingresos que obtiene el contribuyente por la venta de materiales, desechos, desechos, etc.
Línea 11.11 “Incluye: ingresos por intercambio de activos no monetarios”: otros ingresos empresariales que deben reconocerse de acuerdo con el sistema contable nacional unificado cuando los contribuyentes intercambian activos no monetarios.
Línea 12.12 “Ingresos por arrendamiento de activo fijo”: Complete otros ingresos empresariales que obtenga el contribuyente por transferir el derecho de uso de activo fijo al arrendatario.
Línea 13.13 “Ingresos por arrendamiento de activos intangibles”: Complete otros ingresos empresariales obtenidos por el contribuyente por la transferencia del derecho de uso de activos intangibles.
Línea 14.14 “Ingresos por arrendamiento de envases y mercancías”: Complete otros ingresos empresariales obtenidos por los contribuyentes por arrendamiento o préstamo de envases y mercancías.
Línea 15.15 “Otros”: Complete otros ingresos empresariales obtenidos por el contribuyente que no estén listados anteriormente y calculados de acuerdo con el sistema de contabilidad unificada nacional.
Línea 16.16 “Ingresos no operacionales”: Complete los ingresos del contribuyente que han sido incluidos en esta cuenta y no tienen relación directa con la producción y operaciones.
Línea 17.17 “Ingresos por enajenación de activos no corrientes”: complete los ingresos netos del contribuyente por enajenaciones de activos fijos e intangibles.
Línea 18.18 “Ingresos por permuta de activos no monetarios”: complete la renta neta que debe reconocerse cuando los contribuyentes permutan activos no monetarios.
Línea 19.19 “Ingresos por Reestructuración de Deuda”: Complete el ingreso neto reconocido por el negocio de reestructuración de deuda del contribuyente.
20. Línea 20 “Utilidades de subsidios gubernamentales”: complete el ingreso neto que debe reconocerse cuando el contribuyente obtiene activos monetarios o no monetarios del gobierno de forma gratuita.
Línea 21.21 “Utilidad de Inventario”: Complete el ingreso neto reconocido por el contribuyente por diversos inventarios de propiedades.
22. Línea 22 “Utilidades Donadas”: Complete el ingreso neto que debe reconocerse cuando un contribuyente acepta donaciones de activos monetarios y no monetarios de empresas, organizaciones o individuos.
23. Línea 23 “Sanción y Confiscación de Ingresos”: Complete el ingreso neto que debe reconocerse entre las multas y confiscación de rentas obtenidas por los contribuyentes en las actividades diarias de negocios y gestión.
24. Línea 24 “Cuentas por pagar que verdaderamente no pueden pagar”: Complete el ingreso reconocido por el contribuyente debido a cuentas por pagar que realmente no pueden pagar.
25. Línea 25 “Ingresos cambiarios”: Ingresos que deben reconocerse cuando el contribuyente obtiene ingresos de las partidas monetarias en moneda extranjera de la empresa debido a variaciones del tipo de cambio. (Este proyecto se completa para empresas que implementan estándares para pequeñas empresas)
26. Línea 26 "Otros": Complete otros ingresos no operacionales obtenidos por el contribuyente que no estén incluidos en los conceptos anteriores, incluidos aquellos. que implementan las "Empresas". Los contribuyentes que cumplen con las "Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas" ajustan los ingresos reconocidos en el costo de inversión inicial de las inversiones de capital a largo plazo, y los contribuyentes que cumplen con las "Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas" obtienen ingresos por embalaje. , alquiler de productos básicos e ingresos por depósitos de envases vencidos.
2. La relación entre tablas
(1) La relación entre tablas
1. Fila 1 = fila 2+9.
2. Fila 2 = Fila 3 + Fila 5 + Fila 6 + Fila 7 + Fila 8.
Línea 3.9 = Línea 112+13+14+15.
4,16 líneas = 17+18+19+221+22+23+24+25+26 líneas.
(2) Relación entre tablas
1.1 filas = 1 fila de la tabla A100000.
Fila 2.16 = fila A100000 de la tabla A11.
A101020 Instrucciones para el llenado del estado de resultados de empresas financieras
Este formulario es aplicable a contribuyentes de empresas financieras que implementan normas contables para empresas, incluidos bancos comerciales, compañías de seguros, compañías de valores y otras empresas financieras. Las empresas financieras deben completar "ingresos no operativos" e "ingresos no operativos" de acuerdo con las disposiciones de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.
1. Descripción de conceptos relacionados
Línea 1.1 “Ingresos Empresariales”: Complete los ingresos que obtienen los contribuyentes por la prestación de productos y servicios financieros.
2. Línea 2 “Ingresos del Negocio Bancario”: Complete los ingresos que obtiene el contribuyente del negocio bancario.
3. Línea 3 "Ingresos por intereses": Complete todos los tipos de ingresos por intereses obtenidos de depósitos y préstamos bancarios, incluidos varios tipos de préstamos (préstamos sindicados, financiación comercial, recompra de fondos en efectivo con descuento, sobregiros acordados). , ingresos por intereses de tarjetas de crédito por sobregiros, refinanciaciones, anticipos, etc.). ), transacciones de capital con otras instituciones financieras (banco central, interbancario, etc.). ), compra de activos financieros bajo acuerdos de reventa, etc.
4. Línea 4 “Depósitos en Interbancarios”: Complete los ingresos por intereses percibidos por los contribuyentes provenientes de fondos depositados en bancos e instituciones financieras no bancarias nacionales y del exterior.
5. Línea 5 "Depositado en el Banco Central": complete los ingresos por intereses de varios fondos depositados por el contribuyente en el Banco Popular de China.
6. Línea 6 “Fondos de Préstamo”: Complete los ingresos por intereses provenientes de préstamos de los contribuyentes a otras instituciones financieras nacionales y extranjeras.
7. Línea 7 “Préstamos y Anticipos”: Complete los ingresos por intereses provenientes de préstamos y anticipos del contribuyente.
8. Línea 8: “Activos financieros adquiridos bajo pacto de retroventa”: Complete los intereses sobre activos financieros como letras, valores, préstamos, etc. que el contribuyente primero compró y luego vendió a un precio fijo. de acuerdo con el acuerdo de reventa.
9. Línea 9 "Otros": Complete los otros ingresos por intereses del contribuyente distintos de las líneas 4 a 8 de este formulario, incluidos los intereses de inversión en bonos y otros ingresos.
Línea 10.10 "Honorarios e ingresos por comisiones": Complete los ingresos cobrados a los clientes cuando el banco brinda servicios financieros relevantes, incluidos honorarios de liquidación, honorarios de agencia, honorarios y comisiones de compromiso de crédito, honorarios de tarjetas bancarias y consultoría. honorarios de servicios, custodia y otras comisiones comerciales encomendadas, etc.
Línea 11.18 “Ingresos del Negocio de Valores”: Complete los ingresos del contribuyente por negocio de valores.
Línea 12.19 “Honorarios e Ingresos por Comisiones de Negocios de Valores”: Complete los ingresos por honorarios y comisiones que obtiene el contribuyente por concepto de suscripción, pago de agencia y otros negocios.
13. Línea 26 “Otros ingresos por negocios de valores”: Complete los ingresos provenientes de negocios relacionados con valores distintos de los negocios de corretaje, autooperados y de suscripción que realice el contribuyente dentro del ámbito del estado.
14. Línea 27 “Primas Realizadas”: Complete los ingresos por primas reales del año confirmados por los contribuyentes que se dedican al negocio de seguros.
15. Línea 28 “Ingresos del negocio asegurador”: complete el ingreso por primas reconocido por el contribuyente al ejercer el negocio asegurador.
16. Línea 29 “Ingresos por primas transferidos”: complete los ingresos por primas transferidos por el contribuyente (reaseguradora o sucursal) de la compañía aseguradora o sucursal original.
17. Línea 30 “Prima de Cedencia”: Complete la prima pagada por el contribuyente (cedente del reaseguro) al receptor del reaseguro.
Línea 18.31 “Retiro de Reservas para Pasivo no Vencidas”: Complete las reservas para pasivos no vencidas de los contratos de seguro originales de seguros no de vida y de los contratos de reaseguro retirados por los contribuyentes (compañías de seguros).
19. Línea 32 “Otros ingresos por servicios financieros”: ingresos obtenidos por los contribuyentes por la prestación de servicios de productos financieros distintos de los bancarios, de seguros y de valores.
20. Línea 33 “Ganancias y Pérdidas Cambiarias”: Complete las ganancias y pérdidas cambiarias causadas por variaciones del tipo de cambio en las transacciones en moneda extranjera del contribuyente. La pérdida debe declararse como un número negativo.
21. Línea 34 “Otros ingresos comerciales”: complete los ingresos obtenidos de actividades comerciales distintas a las actividades comerciales principales del contribuyente.
22. Línea 35 “Ingresos no operacionales”: Complete los ingresos no operacionales del contribuyente, incluyendo principalmente los ingresos por enajenación de activos no corrientes, los ingresos por permuta de activos no monetarios, los ingresos por reestructuración de deuda, subsidios gubernamentales, venta de discos, recaudación, aceptación de donaciones, etc.
23. Línea 36 “Ingreso por enajenación de activos no corrientes”: Complete la renta neta que obtiene el contribuyente por la enajenación de activos fijos y activos intangibles.
24. Línea 37 “Ingreso por permuta de activos no monetarios”: complete la renta neta que debe reconocerse cuando los contribuyentes permutan activos no monetarios.
25. Línea 38 “Ingreso por Reestructuración de Deuda”: Complete el ingreso neto reconocido por el negocio de reestructuración de deuda del contribuyente.
26. Línea 39 “Utilidades de subsidios gubernamentales”: complete el ingreso neto que debe reconocerse cuando el contribuyente obtiene activos monetarios o no monetarios del gobierno de forma gratuita.
27. Línea 40 “Ingresos por Ganancias”: Complete el ingreso neto que debe reconocerse por el excedente de diversas propiedades determinado por el contribuyente durante el proceso de inventario.
Línea 28.41 “Utilidad Donada”: Complete el ingreso neto que debe reconocerse cuando un contribuyente acepta donaciones de activos monetarios y no monetarios de empresas, organizaciones o individuos.
29. Línea 42 “Otros”: Otros ingresos no operacionales obtenidos por el contribuyente que no estén incluidos en los rubros anteriores, incluyendo el ajuste y reconocimiento de la inversión inicial de inversiones patrimoniales de largo plazo por parte de los contribuyentes. siguiendo las normas contables para empresas de acuerdo con el método de la participación. Ingresos derivados de costos.
2. Relación entre tablas
(1) Relación entre tablas
1. Fila 1 = Fila 2+18+27+32+ 33+34.
2. Línea 2 = Línea 3 + 10.
3. Línea 3 = Línea 4+5+…+9 líneas.
4.10 líneas = 11+12+…+17 líneas.
5,18 líneas = 19+26 líneas.
Línea 6.19 = Línea 221+…+25.
7. Línea 27 = Línea 28-30-365438+0.
8. Línea 35 = Línea 36 + Línea 37 +… + Línea 42.
(2) Relación entre tablas
1.1 filas = 1 fila de la tabla A100000.
2. Fila 35 = fila A100000 de la tabla A11.