Agencia de Contabilidad de Yunnan: Tabla más reciente de recaudación de tasas del impuesto al valor agregado para aspectos fiscales y tributarios esenciales

El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron recientemente el "Aviso sobre políticas que consolidan las tasas del impuesto al valor agregado", y los detalles de la política se implementaron a partir del 1 de julio de 2017, el IVA. la estructura de tasas se simplificará y 13 La tasa del impuesto al valor agregado; la tasa de reembolso a la exportación para algunos bienes se ajustará a 11. Finanzas e Impuestos Jun ha compilado una tabla de tasas impositivas detallada para 64 elementos impositivos y una tabla de tasas impositivas para 8 tipos y 5 tasas impositivas para todos.

IVA 64 conceptos impositivos y tasas impositivas

1Servicios de transporte terrestre 11

2Servicios de transporte acuático 11

3Servicios de transporte aéreo 11

4 Servicios de transporte por tuberías 11

5 Servicios postales universales 11

6 Servicios postales especiales 11

7 Otros servicios postales 11

8 Servicios básicos de telecomunicaciones 11

9 Servicios de telecomunicaciones de valor agregado 6

10 Servicios de ingeniería 11

11 Servicios de instalación 11

12Servicios de renovación 11

13 Servicios de decoración 11

14 Otros servicios de construcción 11

15 Servicios de préstamo 6

16 Financiación de honorarios directos Servicios 6

17 Servicios de seguros 6

18 Transferencia de productos financieros 6

19 Servicios técnicos y de I+D 6

20 Servicios de tecnología de la información 6

21 Servicios culturales y creativos 6

22 Servicios auxiliares logísticos 6

23 Servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles 17

24 Arrendamiento inmobiliario servicios 11

25 Servicios de consultoría de certificación 6

26 Servicios de radio, cine y televisión 6

27 Servicios auxiliares empresariales 6

28 Otros servicios modernos 6

29 Servicios culturales y deportivos 6

30 Servicios educativos y médicos 6

31 Servicios de turismo y entretenimiento 6

32 Servicios de restauración y alojamiento 6

33 Servicios diarios para residentes 6

34 Otros servicios diarios 6

35 Venta de activos intangibles 6

36 Transferencia de derechos de uso de suelo 11

37 Venta de bienes inmuebles 11

38 Transporte de pasajeros o mercancías fuera del país0

39 Transporte de pasajeros o mercancías al interior del país0

40 Transporte de pasajeros o mercancías al extranjero Bienes 0

41 Servicios de transporte espacial 0

42 Servicios de I+D prestados a unidades en el extranjero que se consumen íntegramente en el extranjero 0

43 Prestados a unidades en el extranjero que se consumen íntegramente en el extranjero Contratar servicios de gestión de energía para consumo en el extranjero 0

44 Servicios de diseño prestados a unidades en el extranjero que se consumen íntegramente en el extranjero 0

45 Programas de radio, cine y televisión prestados a unidades extranjeras que se consumen íntegramente en el extranjero Servicios de producción y distribución de (obras) 0

46 Servicios de software prestados a entidades extranjeras que se consumen íntegramente en el extranjero 0

47 Diseños de circuitos proporcionados a entidades extranjeras que se consumen íntegramente en el extranjero y servicios de prueba 0

48 Servicios de sistemas de información proporcionados a unidades extranjeras que se consumen íntegramente en el extranjero 0

49 Servicios de gestión de procesos empresariales proporcionado a unidades en el extranjero que se consumen completamente en el extranjero 0

50 Negocio de subcontratación de servicios en el extranjero proporcionado a unidades en el extranjero que se consume completamente en el extranjero 0

51 Transferencia de tecnología proporcionada a unidades en el extranjero que se consume en su totalidad en el extranjero 0

52 Otros servicios especificados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos 0

53 Venta o importación de bienes 17

54 Granos comestibles aceite vegetal 11

55 Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos de carbón para uso residencial 11

56 Libros, periódicos, revistas 11

57 Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas 11

58 productos agrícolas 11

59 productos de audio y vídeo 11

60 publicaciones electrónicas 11

61 dimetil éter 11

62 Otros bienes especificados por el Consejo de Estado 11

63 Procesamiento, reparación y reparación servicios 17

64 Exportación de bienes 0

La tasa impositiva es 5 Situación

1 Servicio de arrendamiento de bienes raíces 5

2 Ventas de bienes inmuebles finca 5

3 Arrendamiento derecho de uso de suelo 5

4 Transferencia Abril 2016 Derechos de uso de suelo 5 antes de 30 días

5 elegir impuesto diferencial

Despacho de mano de obra 5

6 Elegir servicios diferenciales de seguridad fiscal 5

7 Los contribuyentes generales proporcionan servicios de subcontratación de recursos humanos 5

8 Campo de petróleo (gas) cooperativo chino-extranjero explotación (incluido el petróleo crudo y el gas natural firmados por partes chinas y extranjeras para cooperar en la exploración petrolera en tierra), la tasa impositiva es 55

Notas

1. venta de bienes raíces y arrendamiento de derechos de uso de la tierra Transferencia y arrendamiento Despacho de mano de obra (servicios de seguridad) Subcontratación de recursos humanos para contribuyentes generales Exploración de campos de petróleo (gas) de cooperativas chino-extranjeras.

2. Todos los pequeños contribuyentes (incluidos otros individuos) utilizarán el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto. En circunstancias normales, la tasa impositiva es 3. Para circunstancias especiales, consulte las notas.

3. Los contribuyentes generales que participan en actividades imponibles específicas especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto. En circunstancias normales, la tasa impositiva es. 3. Para circunstancias especiales, consulte las notas. Sin embargo, una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.

Situaciones en las que el tipo impositivo es 5 para los contribuyentes generales

Los contribuyentes generales que realicen actividades gravadas específicas estipuladas por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por aplicar el tipo impositivo simplificado. método de cálculo de impuestos para calcular los impuestos, pero una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses.

1. Los contribuyentes generales que alquilen bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado y calcular el impuesto a pagar según una tasa de recaudación del 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

2. Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que alquilan antiguos proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto. Pagadero según la tasa de cobro de 5 frente. (Caishui [2016] No. 68)

3. Los contratos de arrendamiento financiero de bienes inmuebles firmados por contribuyentes generales antes del 30 de abril de 2016, o los servicios de arrendamiento financiero prestados con bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, pueden opte por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a una tasa de recaudación de 5. (Finanzas y Tributación [2016] No. 47)

4. Los contribuyentes generales que subarrendan bienes inmuebles alquilados antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por un método simplificado para gravar. Si el inmueble alquilado está subarrendado, el simplificado; No se puede elegir el método de imposición. (Aviso de Administración Tributaria [2016] N° 71)

Suplemento: Puede elegir el método tributario simplificado para calcular el impuesto a pagar según una tasa de recaudación de 5.

5. Los contribuyentes generales que vendan bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (excluidos los inmuebles de autoconstrucción) pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, restando del total el precio total y los gastos extraprecio. precio obtenido. El saldo después del precio de compra original del inmueble o de la valoración al adquirir el inmueble es el monto de venta, y el impuesto a pagar se calcula según una tasa de recaudación de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

6. Los contribuyentes generales que venden bienes inmuebles que construyeron antes del 30 de abril de 2016 pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el precio total y extra. -Gastos de precio obtenidos Para las ventas, el impuesto a pagar se calcula con base en una tasa de recaudación de 5. Los contribuyentes deben pagar los impuestos por adelantado en el lugar donde se encuentra el inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se encuentra la institución. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

7. Los contribuyentes generales en empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto a un precio. tasa de gravamen de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

8. Los contribuyentes generales que cobran peajes en carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas que se construyeron antes de que el piloto pueda optar por aplicar el impuesto. método de cálculo de impuestos simplificado según 5 La tasa de gravamen se calcula en función del impuesto al valor agregado pagado. La construcción iniciada antes del proyecto piloto significa que la fecha de inicio del contrato especificada en el permiso de construcción correspondiente es anterior al 30 de abril de 2016. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)

Suplemento: (1) Los servicios de acceso a carreteras (incluidos peajes, peajes de puentes, peajes de puertas, etc.) están sujetos al impuesto al valor agregado como bienes inmuebles en operación. servicios de arrendamiento. (2) Los contribuyentes generales en empresas operadoras de carreteras que cobran peajes de vehículos en carreteras iniciadas antes del piloto pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar a una tasa de recaudación reducida de 3.

Las autopistas iniciadas antes del proyecto piloto se refieren a las autopistas cuya fecha de inicio de contrato figura en el certificado de permiso de construcción correspondiente antes del 30 de abril de 2016. (Finanzas y Fiscalidad [2016] No. 36)

9. El contribuyente arrienda el terreno a otros en forma de arrendamiento operativo y paga el impuesto al valor agregado según el servicio de arrendamiento operativo inmobiliario. (Hacienda y Fiscalidad [2016] N° 47)

10. Para transferir derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2016, se puede optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, deduciendo del total el precio de adquisición. gastos de precio y precio adicional El saldo después del precio original del derecho de uso de la tierra es el volumen de ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con la tasa de recaudación de 5 (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47). )

11. Los contribuyentes generales que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden obtener el precio total y los gastos adicionales son ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo del impuesto general que puede; opte por pagar impuestos diferenciales y deducir los salarios, beneficios y beneficios pagados por la agencia a los empleados de despacho de mano de obra del precio total y los gastos adicionales obtenidos. El saldo después de solicitar el seguro social y el fondo de previsión de vivienda es el volumen de ventas. y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo simple del impuesto a una tasa de recaudación de 5. (Finanzas y Tributación [2016] No. 47)

12. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Finanzas y Tributación [2016] No. 68)

13. Los contribuyentes generales que brindan servicios de subcontratación de recursos humanos pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a una tasa de recaudación de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)

14. El petróleo crudo y el gas natural extraídos de acuerdo con el contrato en los campos de petróleo (gas) de la cooperativa chino-extranjera se gravarán con el impuesto al valor agregado. sobre una base física, con una tasa de recaudación de 5. Al calcular el impuesto al valor agregado, no se deduce el impuesto soportado. No se concederá ninguna devolución de impuestos a la exportación de petróleo crudo y gas natural. (Guo Shui Fa [1998] No. 219)

Situaciones en las que la tasa impositiva es 5 para los pequeños contribuyentes

El método de cálculo simplificado del impuesto es aplicable a los pequeños contribuyentes que tener actividades gravadas.

1. Cuando los pequeños contribuyentes alquilen los bienes inmuebles que adquieran (excluyendo las viviendas de alquiler personal), el impuesto a pagar se calculará sobre la base de una tasa de recaudación del 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

2. Los pequeños contribuyentes en empresas de desarrollo inmobiliario que alquilan proyectos inmobiliarios de desarrollo propio calcularán el impuesto a pagar con base en una tasa de recaudación de 5. . (Finanzas e Impuestos [2016] No. 68)

3. Si otras personas alquilan los bienes inmuebles (excluida la vivienda) adquiridos por ellos, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de una tasa de recaudación de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

4. Cuando las personas alquilan una vivienda, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de una tasa impositiva del 5% menos el 1,5%. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36) Suplemento: Incluye hogares industriales y comerciales individuales.

5. Cuando un pequeño contribuyente vende los bienes inmuebles que adquiere (excluidas las propiedades de construcción propia) (excluidas las casas vendidas y compradas por hogares industriales y comerciales individuales y otros bienes inmuebles de venta personal), el total Se pagará el precio adquirido y cualquier precio adicional. El saldo después de deducir el precio de compra original del inmueble o la valoración al adquirir el inmueble de los gastos es el monto de venta, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con una tasa de recaudación de. 5. (Finanzas y Tributación [2016] No. 36)

6. Cuando un pequeño contribuyente venda su inmueble de construcción propia, el precio total obtenido y los gastos sobreprecios serán el monto de la venta, y el impuesto a pagar se calculará según una tasa de recaudación de 5 frente. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

7. Los pequeños contribuyentes entre las empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pagan un impuesto de 5. (Finanzas y Fiscalidad [2016] No. 36)

8. Cuando otras personas vendan bienes inmuebles (excluidas las propiedades construidas por ellos mismos) que hayan adquirido (excluidas las casas que compraron), deberán pagar el precio total. obtenido y menos gastos de sobreprecio El saldo después de deducir el precio de compra original del inmueble o la valoración al adquirir el inmueble es el monto de venta, y el impuesto a pagar se calcula según una tasa de recaudación de 5.

(Finanzas e Impuestos [2016] No. 36) Suplemento: Las ventas individuales de casas autoconstruidas y ocupadas por ellos mismos están exentas del impuesto al valor agregado (Finanzas e Impuestos [2016] No. 36)

9 Los pequeños contribuyentes transfieren propiedades adquiridas antes del 30 de abril de 2016. Para los derechos de uso de la tierra, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. El monto de las ventas es el saldo después de deducir el precio original de los derechos de uso de la tierra del precio total. Se obtienen gastos de precio extra, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga según una tasa de recaudación de 5. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)

10. Los pequeños contribuyentes que brindan servicios de despacho de mano de obra pueden optar por pagar impuestos diferenciales y deducir el precio total y los gastos adicionales pagados por la agencia. agencia a los empleados de despacho de mano de obra, el saldo después de solicitar salarios, beneficios y fondos de previsión de seguridad social y vivienda es el volumen de ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simple a una tasa de recaudación de 5. . (Finanzas y Tributación [2016] No. 47)

11. Los contribuyentes brindan servicios de protección de seguridad de acuerdo con la política de servicio de despacho de mano de obra. (Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)

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