¿Por qué las empresas necesitan realizar auditorías internas?
Cuando una empresa se desarrolla hasta una determinada etapa, los propietarios y administradores de la empresa se separan. A medida que una empresa crece, los gerentes no pueden supervisar ni gestionar todo el trabajo. Era necesario un departamento que les ayudara a comprender las operaciones y el gobierno de la empresa, por lo que surgió la auditoría interna.
¿Por qué las empresas necesitan un departamento de auditoría?
El Departamento Financiero únicamente involucra labores de contabilidad financiera y es parte integral de las funciones diarias de la empresa.
La auditoría interna es una supervisión integral del comportamiento de los distintos departamentos funcionales de la empresa, con el objetivo de mejorar la eficacia, economía y eficiencia de las operaciones de la empresa. Su alcance se extiende a todos los rincones de la empresa, no sólo al departamento financiero. Además, el departamento de auditoría interna debería, en principio, ser independiente y aceptar directamente el liderazgo del comité de auditoría o departamento similar dependiente del consejo de administración de la empresa.
¿Qué hace la auditoría interna corporativa? ¿Por qué tener auditoría interna? ¿El jefe no confía en el contador?
La auditoría interna es una auditoría realizada por agencias especializadas o personal establecido por varios departamentos y unidades. La auditoría interna supervisa e inspecciona principalmente los ingresos financieros, los gastos y las actividades de gestión de los departamentos y unidades. En la actualidad, los departamentos de auditoría interna en el mundo generalmente se dividen en tres tipos debido a las diferentes relaciones de liderazgo: (1) dirigidos por el jefe de contabilidad o el director general adjunto a cargo de finanzas (2) bajo el liderazgo del director general de; la unidad; (3) dentro de la unidad bajo el liderazgo de la Junta Directiva. Desde la perspectiva de la independencia y autoridad de la auditoría, cuanto mayor sea el nivel de liderazgo, más seguro será. En la actualidad, los departamentos de auditoría interna de mi país generalmente están dirigidos por los principales responsables de los departamentos y unidades, y aceptan la orientación de las agencias de auditoría locales o de las agencias de auditoría superiores en términos de negocios.
La auditoría interna es una auditoría realizada por organismos especializados o personal establecido por diversos departamentos y unidades. Se forma gradualmente con la expansión de la escala empresarial y el surgimiento de una gestión jerárquica interna. Las primeras auditorías internas nacieron en Gran Bretaña a mediados del siglo XIX. Después de la Segunda Guerra Mundial, debido a la competencia más intensa en la economía de mercado, las empresas prestaron más atención a la gestión económica interna y la auditoría interna se desarrolló rápidamente.
La auditoría interna es principalmente una actividad para evaluar la efectividad de los controles internos, la autenticidad e integridad de la información financiera, y la eficiencia y eficacia de las actividades operativas. La auditoría interna sirve a la organización interna y es aceptada por el general; gerente o la junta directiva El liderazgo es débil en independencia. La auditoría interna es la supervisión interna de la organización realizada en nombre del gerente general o del consejo directivo y es una parte importante del sistema de control interno. Las organizaciones dentro de la unidad deben ser supervisadas por auditores internos. Los auditores internos siguen las normas de auditoría interna; la auditoría interna suele realizar auditorías regulares o irregulares de las organizaciones internas de la unidad y el cronograma es flexible.
La auditoría interna forma parte del control interno de la unidad. Como agencia de supervisión económica interna, la auditoría interna es parte del sistema de control interno de la unidad, aunque no participa en las actividades comerciales y de gestión de la unidad, principalmente supervisa si las actividades de gestión empresarial logran los objetivos predeterminados y si las reglas y regulaciones de la unidad. son seguidos.
¿Por qué las empresas necesitan realizar auditorías de control interno?
1. La función principal de la auditoría interna es evaluar la eficacia de los controles internos.
Los auditores internos deben estar familiarizados con el estilo de gestión corporativa, la cultura corporativa, la contabilidad, los procedimientos de control, etc., y comprender los puntos clave de control de diversas actividades comerciales, además, son relativamente independientes y tienen un mayor nivel; situación en la empresa, lo que permite evaluar la eficacia de los controles internos.
2. El trabajo diario de la auditoría interna es supervisar la implementación del control interno.
Para garantizar que los correspondientes sistemas, medidas y procedimientos de gestión de la empresa se implementen de forma completa y precisa, es necesaria una supervisión. La auditoría interna no participa directamente en las actividades económicas relevantes de la empresa y ocupa una posición relativamente independiente, pero siempre participa en diversas actividades de gestión. Implementar supervisión interna es la mejor opción porque está familiarizado con las diversas operaciones dentro de la empresa y tiene una mejor comprensión de los eventos. Las "Normas de Control Contable Interno - Normas Básicas (Ensayo)" emitidas por el Ministerio de Hacienda estipulan: "Las unidades deben otorgar gran importancia a la supervisión e inspección de los controles contables internos, y contar con agencias o personal especializado responsable de supervisar e inspeccionar la implementación de controles contables internos para garantizar que la contabilidad interna Implementación de controles.
"Aunque no está claro quién realizará las inspecciones de supervisión, en teoría o en la práctica es más apropiado que el departamento de auditoría interna y los auditores internos asuman esta responsabilidad.
3. Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría de gestión.
Dado que los auditores internos desempeñan un papel importante en el control interno, brindar consultoría de gestión a los departamentos o empleados relevantes de la empresa se ha convertido en un "servicio" natural para los auditores internos cuando hay muchos auditores secundarios y terciarios cuando son grandes. Las empresas inmobiliarias (empresas matrices o matrices) con subsidiarias tienen dificultades para controlar eficazmente sus subsidiarias, este tipo de "servicio" es particularmente necesario. Una función importante de la auditoría interna es brindar consultoría de control interno para los dos servicios siguientes: En primer lugar, los departamentos funcionales de la empresa matriz o de la oficina central (por ejemplo, el departamento de venta de viviendas espera gestionar eficazmente la recuperación de préstamos y obtener opiniones pertinentes de los auditores internos; el segundo es la autoridad de gestión de las empresas subordinadas (por ejemplo, las empresas subordinadas); gerente de una sucursal al siguiente nivel) Las instituciones de auditoría interna de nivel consultan sobre cómo establecer buenos controles internos en las sucursales)
¿Por qué debemos prestar atención y fortalecer la auditoría interna corporativa? >El fortalecimiento de la auditoría interna corporativa puede partir de los siguientes aspectos:
1. Mejorar la conciencia de los líderes empresariales sobre la importancia de la auditoría interna corporativa
Aunque la auditoría interna representa intereses nacionales. en cierta medida, es la supervisión y el control de las actividades económicas por parte del Estado. En mayor medida, es la necesidad del propio desarrollo de la empresa.
Por lo tanto, fortalecer eficazmente la auditoría interna de las empresas privadas. la propia empresa le concede importancia y la atención de la propia empresa se refleja en la atención de los propietarios de la empresa. Esta es la garantía fundamental para realizar un buen trabajo en la auditoría interna.
2. de la auditoría interna de una empresa, es necesario mejorar la independencia de la auditoría interna Desde la perspectiva de la gestión organizacional, las empresas debemos realizar nuestro trabajo bajo la organización y orientación del Consejo de Administración y su Comité de Auditoría. interferencia innecesaria y realizar el trabajo de auditoría interna de acuerdo con los requisitos de las leyes y reglamentos. De lo contrario, la auditoría interna no se puede llevar a cabo de forma independiente, lo que inevitablemente afectará el desarrollo y la finalización de alta calidad de la auditoría interna.
3. Establecer y mejorar las leyes y reglamentos de auditoría interna.
En la actualidad, el sistema de auditoría interna. Desde la perspectiva de la auditoría social, existe la Ley de Auditoría Nacional, que proporciona una base legal para apoyar y asegurar el desarrollo de la auditoría nacional; y auditoría social Las leyes y reglamentos sobre auditoría interna no están completos. Actualmente no existe una ley de auditoría interna. Sólo existe una serie de normas específicas como el "Reglamento de Auditoría Interna" emitido por la Oficina Nacional de Auditoría. Normas de Auditoría Interna" y las "Normas Básicas de Auditoría Interna" emitidas por el Instituto de Auditores Internos de China. Las normas están en un nivel inferior y tienen menor efecto legal. El desarrollo de la economía de mercado socialista y los requisitos inherentes de las empresas, especialmente la promulgación de las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial", han propuesto requisitos nuevos y más altos para el trabajo de auditoría interna. En tales circunstancias, para garantizar que el trabajo de auditoría interna tenga una base legal, el estado debe promulgar leyes y reglamentos relacionados con la auditoría interna. lo antes posible, y las correspondientes normas y reglamentos de apoyo deberían mejorarse aún más.
4. Mejorar la calidad del personal de auditoría interna de las empresas.
Como se mencionó anteriormente, la calidad del personal de auditoría interna en las empresas generalmente no es alta y no puede satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría interna. Por tanto, por un lado, es necesario fortalecer las entidades fiscalizadoras y enriquecer a los auditores. Se debe prestar atención a reclutar camaradas jóvenes de todos los aspectos para enriquecer la organización de auditoría interna y garantizar la racionalidad de la estructura de personal. Por otro lado, es necesario fortalecer la capacitación del personal de auditoría interna, incluida la comprensión del estado y el papel de la auditoría interna, aclarando las principales responsabilidades, tareas y métodos de trabajo de la auditoría interna, así como los requisitos para el trabajo de auditoría interna. bajo la nueva situación. Al mismo tiempo, se debe instar a los auditores internos a aprender y dominar los conocimientos modernos de gestión empresarial para adaptarse a los requisitos del trabajo de auditoría interna en la nueva situación. Con la informatización del trabajo de auditoría, también es muy importante fortalecer la capacitación informática de los auditores internos, enriquecer a los expertos en desarrollo de software y redes y realizar auditorías internas de nuevas maneras.
5. Establecer los correspondientes mecanismos de evaluación e incentivos.
Es un paso importante establecer un método de autoevaluación eficaz para el trabajo de auditoría interna, mejorarlo continuamente en el trabajo real y realizar correcciones y ajustes oportunos. El código de conducta, disciplina y estándares comerciales de los auditores internos debe incluirse en la evaluación diaria del jefe del departamento de auditoría interna, vinculado a la remuneración personal y sujeto a la supervisión de todos los empleados para asegurar fundamentalmente la conciencia laboral de los auditores internos. .
Espero que el cartel lo adopte.
Shenyang Kingdee Financial le dará la respuesta.
¿Cuál es el objetivo principal de realizar una auditoría interna?
De forma general, los objetivos de la auditoría interna son las 5E: economía, eficacia, eficiencia, idoneidad y medio ambiente.
La responsabilidad y el propósito de la auditoría interna es ayudar a la gerencia a mejorar la gestión financiera y detectar fraudes y errores financieros.
En cuanto a opciones, a es un poco extraño. No parece haber ninguna mención a las responsabilidades financieras de los directores. Debería ser la dirección de la empresa. Por ejemplo, ¿cuáles son las responsabilidades financieras de los directores independientes? Es difícil de decir.
¿A qué cuestiones debemos prestar atención al realizar auditorías internas?
1. Planificación, incluido el plan de progreso detallado y el plan de organización del personal.
2. Preste atención al método del proceso y realice la auditoría de acuerdo con el proceso. Si es la primera auditoría, se debe preparar una lista de verificación.
3. Haz preguntas por separado y presta atención a la forma en que la otra persona responde la pregunta.
4. Si se trata de un departamento relacionado con el negocio, debes prestar atención. No puedes hacer preguntas porque crees que lo sabes todo y no puedes aprovechar la oportunidad para tomar represalias.
5. Cuando hable con gerentes que son superiores a usted, preste atención a la forma en que hace las preguntas.
Se debe dar máxima prioridad a la auditoría interna, la ejecución debe ser la más alta y la relación con el jefe debe ser como la relación entre Dai Li y Jieshi. Sin embargo, no debemos hacer los cimientos nosotros mismos, de lo contrario alguien bloqueará nuestro camino. Estamos utilizando cosas de otras personas para realizar auditorías y también somos cuestiones a las que el departamento ejecutivo debe prestar atención al realizar auditorías internas. Por un lado, se trata de transferir los conflictos al máximo y aprovechar las palancas para minimizar el daño a nosotros mismos y permitirnos sobrevivir durante mucho tiempo; por otro lado, el departamento de auditoría interna debe ser un puente, un puente; Enlace, un vínculo entre el pasado y lo siguiente, e implementar el propósito de la supervisión, retroalimentar las preguntas y sugerencias a continuación. Ésta es la esencia del Tai Chi.
Para hacer un buen trabajo en auditoría interna, debemos ejercer un efecto disuasorio. Con disuasión, la otra parte puede tomárselo en serio y mejorar su estatus en la empresa. De lo contrario, nadie prestará atención a la detección y corrección de errores más básica, y mucho menos al desarrollo de nivel superior. Nadie se lo toma en serio y, por muy buenas que sean tus opiniones, son palabras vacías. Si esto continúa, no habrá dirección. Por lo tanto, la auditoría, tanto a nivel nacional como en esta etapa, debe basarse en la detección y corrección de errores. Con esta base todo será efectivo y te tomarán en serio allá donde vayas. Un departamento de auditoría disuasorio es como una espada desenvainada para el jefe, cuyo propósito es ejecutar. Especialmente cuanto más grande es la empresa, más débil es la capacidad de ejecución y será extremadamente incómodo llegar a la cima. ¿Por qué dices eso? Un gerente no quiere que sus subordinados le digan que está equivocado. Los gerentes quieren ver ejecución. La auditoría interna debe desempeñar un papel protector, implementando primero y luego haciendo recomendaciones. Por lo tanto, para garantizar la capacidad de ejecución de la empresa, es más probable que se acepten las sugerencias de auditoría basadas en la situación real.
Los auditores también pueden caer en la trampa de las enfermedades profesionales, al ver que todo el mundo tiene problemas y que todo puede estar mal. Esto se debe a que no se ha fomentado el entendimiento ideológico y, si las cosas continúan así, el desarrollo se verá restringido. Por lo tanto, no importa con quién estemos o con quién estemos tratando, siempre miraremos las ventajas y fortalezas de los demás. Solo viendo lo bueno podremos aprender bien. Si siempre miramos el lado oscuro, nuestros pensamientos lo harán. volverse oscuro.
La comunicación debe ocurrir durante todo el proceso de revisión. No se puede dejar de enfatizar la importancia de la comunicación en la auditoría interna.
La calidad es la vida del trabajo de auditoría interna. Los requisitos básicos para un informe son: no hay errores tipográficos, incluso la puntuación debe revisarse cuidadosamente, cuándo usar comas y cuándo usar puntos; la redacción debe ser coherente de arriba a abajo; La forma del informe de auditoría debe ser profesional, el contenido debe ser conciso y fácil de entender y no debe contener demasiados términos técnicos específicos de la gestión. Debes aprender a explicar los entresijos de las cosas de una manera fácil de entender, y a explicar las cosas complejas de una manera fácil de entender, solo así podrás ver tus verdaderas habilidades.
¿Por qué deberíamos estudiar el papel de la auditoría interna en las empresas?
La auditoría interna de la empresa es una actividad independiente, objetiva de autosupervisión, autocontrol, aseguramiento de los estándares comerciales y consultoría de servicios. Es una actividad que la empresa debe realizar para una gestión interna eficaz. Su propósito fundamental es agregar valor a la empresa y mejorar los resultados operativos y la eficiencia.
¿Por qué es importante la auditoría de control interno?
El control interno es un medio doméstico moderno para fortalecer la gestión interna de las unidades. Entre ellos, la auditoría es una parte importante del control interno y también es uno de los temas y atajos necesarios para que la auditoría descubra defectos y lagunas en el control interno. En pocas palabras, la existencia de lagunas internas es una preocupación para el desarrollo sano y ordenado de la unidad. El fortalecimiento de la auditoría de control interno se ha convertido en un tema importante en la auditoría unitaria. En ocasiones, para comprobar la normatividad de las cuestiones económicas es necesario recurrir a auditorías de control interno para solucionar problemas de evidencia.
¿La auditoría interna requiere calificaciones de auditor?
Jaja, su pregunta debería ser: "¿Qué pasa si se deshace de los requisitos de sus superiores y consigue un puesto de auditoría?" Por cierto, ahora el país ha promulgado recientemente el "Reglamento de control interno empresarial". , a partir del 1 de julio de este año Implementación, ahora existe un sistema de calificación laboral para auditoría interna, pero aún no se requiere ningún certificado. Se podría decir que, de acuerdo con las Normas de Práctica de Auditoría Interna seguidas por el Instituto de Auditores Internos, los auditores internos no pueden auditar el puesto o departamento original durante tres años. Dijiste que si los transfiero aquí, no podrán auditar las finanzas de nuestra empresa en un corto período de tiempo; de lo contrario, será ilegal y el 60 de julio se aplicará en el futuro. Sin embargo, esta es una forma de decirlo. De hecho, todavía no existe una normativa específica, pero puedes probarlo. En términos generales, las personas que no están particularmente familiarizadas con la auditoría interna no son particularmente buenas para distinguirlas. Y si usted es una empresa de Ele.me, definitivamente es arriesgado pasar del departamento de finanzas al departamento de auditoría como lo hizo.