¿Por qué algunas empresas pagan impuestos más altos que sus beneficios?

Desde la perspectiva del jefe, puede resultar extraño que la empresa pague impuestos más altos que las ganancias, y es comprensible lamentarse de que todo el dinero ganado haya sido gravado. Pero desde la perspectiva del personal financiero, es normal que una empresa pague más impuestos que beneficios, y muchas veces pagará más impuestos que beneficios. Por un lado, existen muchos tipos de impuestos, como el impuesto al valor añadido, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto a la construcción urbana, el impuesto al consumo, etc. Por otro lado, si el impuesto al que se refiere aquí solo se refiere al impuesto sobre la renta de las empresas, es posible que las ganancias no sean suficientes para pagar el impuesto sobre la renta de las empresas, y las empresas con una pérdida en la cuenta de resultados ese año también puedan pagar el impuesto sobre la renta de las empresas.

Veamos la situación concreta:

1. Excepto el impuesto sobre la renta, el pago de otros impuestos no tiene nada que ver con la rentabilidad empresarial. El impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto sobre la renta, se refiere a un impuesto que grava varios tipos de ingresos. China tiene un impuesto sobre la renta de las empresas y un impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aquí los ingresos se refieren a las ganancias imponibles o a la renta personal imponible. Además del impuesto sobre la renta, también existen impuestos sobre el volumen de negocios (impuesto sobre el valor añadido, impuesto al consumo, derechos de aduana, etc.), impuestos sobre la propiedad (hay que pagar impuestos, incluido el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre escrituras, el alguna vez popular "impuesto sobre la propiedad"). ", etc.) e impuestos de comportamiento (como el impuesto de timbre, 2007 2065438+16). Presentamos los principales tipos de impuestos que las empresas en general pagan cantidades relativamente grandes:

(1) Impuesto sobre la renta de las sociedades. Si una empresa obtiene beneficios, paga el impuesto sobre la renta empresarial al 25% de los beneficios imponibles según las normas fiscales. Concesiones especiales del impuesto sobre la renta de sociedades para software, campos especiales, etc.

(2) Impuesto sobre el valor añadido. Al comprar y vender bienes y servicios en las operaciones diarias, la parte del valor agregado está sujeta al IVA a tasas del 17%, 11%, 6% y 5%, y los pequeños contribuyentes están sujetos a una tasa del 3%. basado en ventas (tasa sin IVA);

(3) Impuesto al consumo. El impuesto al consumo se aplica a 15 partidas impositivas, entre ellas el tabaco, el alcohol, los cosméticos de alta gama, los automóviles, las motocicletas, el aceite refinado, los pisos de madera maciza y los palillos desechables de madera.

(4) Aranceles. La recaudación de bienes importados no libres de impuestos es una fuente importante de ingresos fiscales para el país. Desde la dinastía Qing, los extranjeros han estado recaudando impuestos a través de la aduana para pagar las deudas externas.

Entonces, con los impuestos anteriores, ¿no es normal que las empresas paguen impuestos más altos que las ganancias?

2. La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 25% y las empresas que disfrutan de un trato preferencial son inferiores a este. En otras palabras, el 25% es el límite superior. Entonces, ¿por qué el impuesto sobre la renta de las empresas se paga por encima? ¿La ganancia en el estado de resultados? Esto implica la profesionalidad del trabajo contable. Esto se debe a que las ganancias contables son diferentes de las ganancias fiscales. ¿Está mal la cuenta de resultados de la empresa? Por supuesto que no, debido a que las regulaciones fiscales tienen varias restricciones sobre diversos costos deducibles, algunos gastos incurridos por la empresa sólo pueden enumerarse como costos y gastos en contabilidad, pero no se reconocen en impuestos. Los siguientes elementos solo pueden considerarse costos limitados por estándares imponibles, que incluyen, entre otros:

(1) Los gastos de entretenimiento solo se pueden deducir al 60% del monto incurrido, pero el máximo no puede exceder el ingresos por ventas (negocios) del año 5‰ (cinco milésimas).

(2) Los gastos de bienestar social que excedan el 65.438+04 % de los salarios totales, los gastos de educación de los empleados que excedan el 2,5 % de los salarios totales y los gastos sindicales que excedan el 2 % de los salarios totales no se pueden deducir antes de impuestos.

(3) A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, los honorarios de publicidad y promoción empresarial que superen el 65.438 + 05% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso no se deducirán antes de impuestos. .

(4) Las primas de seguros comerciales pagadas por empresas a inversores o empleados no pueden deducirse antes de impuestos.

(5) Los gastos por intereses tomados prestados por empresas no financieras de empresas no financieras que excedan el monto calculado sobre la base de la tasa de interés de préstamos similares de empresas financieras en el mismo período no se deducirán antes de impuestos.

(6) Si las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por las empresas a los inversores o empleados exceden el alcance y los estándares prescritos por los departamentos de finanzas e impuestos del Consejo de Estado, no se deducirán antes de impuestos.

(7) Se permite deducir los fondos especiales para la protección ambiental y la restauración ecológica retirados por las empresas de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos administrativos. Si el propósito de los fondos especiales antes mencionados cambia después del retiro, no se deducirá antes de impuestos.

(8) Los honorarios de gestión pagados entre empresas, los alquileres y regalías pagados entre agencias comerciales internas de empresas y los intereses pagados entre agencias comerciales internas de empresas no bancarias no se deducirán antes de impuestos.

(9) Los gastos de donaciones de bienestar público incurridos por una empresa que excedan el 12% de las ganancias anuales totales no se deducirán antes de impuestos.

(10) La Ley del Impuesto sobre Sociedades menciona que diversos gastos no publicitarios que no tienen que ver con las actividades de producción y operación de la empresa no son deducibles antes de impuestos.

Además, debido a las diferentes estimaciones contables de las empresas, los activos con una vida útil más corta que las regulaciones fiscales incurrirán en gastos de depreciación y las provisiones por deterioro de activos no se pueden acumular como costos corrientes, lo que resulta en costos contables mayores que los impuestos. costos de reconocimiento, de modo que la ganancia calculada por impuestos es mayor que la ganancia reportada por los estados contables. Cuando el beneficio imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades sobre la base imponible alcanza más de 4 veces el estado contable, se producirá una situación en la que el beneficio no será suficiente para pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades.

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