Tienda de vinos famosa de Yuanyuan

1. El impuesto sobre los insumos de trigo utilizado para el bienestar colectivo debe transferirse al exterior. Sin embargo, el 70% del trigo comprado se utilizó en la cantina ese mes, lo que significa que el impuesto soportado sobre el 70% del trigo comprado no se incluyó en el impuesto soportado del mes actual y no hubo problema de transferencia.

2. Para pérdidas anormales en tránsito, el precio de compra no está incluido en el costo de adquisición y el impuesto al valor agregado no está incluido en el impuesto soportado. Por supuesto, no hay problema de transferencia.

3. No es necesario transferir las pérdidas por desastres naturales. De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" recientemente revisados, el impuesto soportado sobre bienes adquiridos y servicios imponibles relacionados causados ​​por pérdidas anormales no se deducirá de la producción. impuesto. Las pérdidas anormales se refieren a pérdidas causadas por robo, pérdida, moho, deterioro, etc. debido a una mala gestión, excluyendo las pérdidas por desastres naturales. Por lo tanto, no es necesario transferir las pérdidas del contribuyente por desastres naturales fuera del monto del impuesto soportado. Esta disposición es un cambio significativo con respecto a la disposición anterior y ayudará a reducir la carga sobre los contribuyentes afectados.

De los 42.500 yuanes, 8 son flete, por lo que el coste de entrada del flete es de 20.000 yuanes. El flete incluido en el costo del libro es 93 y el flete real con impuestos incluidos es 2/(1-7) = 2/93 = 21.500 yuanes. En otras palabras, el flete original es de 2,15 yuanes, incluimos el costo contable de los bienes 2,15 * 93 = 20.000 yuanes e incluimos el impuesto soportado 2,15 * 7 = 0,15 yuanes.

Del mismo modo, los 230.000 yuanes restantes son el costo registrado de los productos agrícolas, no su precio de compra. En el momento de la compra inicial, 65.438,03 del precio de compra eran impuestos soportados y 87 se incluían en el coste contable. Precio de compra inicial = 23/(1-13) = 264.400 yuanes, 26,44 * 87 = 230.000 yuanes están incluidos en el coste del libro.

Porque cuando se transfiere el costo del libro de 250.000 yuanes, también se transfiere el impuesto soportado, que es 0,15 3,44 = 35.900 yuanes.