¿Qué es la planificación fiscal? ¿Cuáles son los contenidos específicos?

La planificación fiscal, también conocida como "ahorro fiscal razonable", significa que los contribuyentes pueden reducir la carga fiscal de las empresas tanto como sea posible mediante la planificación anticipada y acuerdos para operaciones, inversiones y actividades financieras dentro del alcance permitido. por ley, para maximizar los beneficios económicos de ahorro de impuestos de las empresas.

Por ejemplo, puede disfrutar de ahorros fiscales al firmar un contrato de inversión. Los métodos de inversión generalmente incluyen moneda, activos fijos, inventario, activos intangibles, etc. Hemos elaborado dos planes diferentes para activos fijos.

Opción 1: La maquinaria y el equipo se utilizan como inversión de capital registrado y la casa se utiliza como otros ingresos. Según este plan, la empresa utiliza equipos como inversión de capital registrado, participa en la participación en las ganancias de la empresa conjunta y asume riesgos al mismo tiempo, y no se aplican impuestos ni recargos relevantes.

Sin embargo, si la casa se vende directamente a otra empresa a un precio, se utilizará como un pasivo de la nueva empresa y el propietario no sólo disfrutará de las ganancias, sino que asumirá los riesgos.

Se considera como la transferencia de una casa y debe pagar impuesto comercial, impuesto de construcción urbana, recargo educativo e impuesto de escritura (según las políticas actuales, si una empresa utiliza equipos como inversión, debe ser considerado como impuesto al valor agregado de venta y pago, impuesto de construcción urbana y recargo por tasa de educación).

Opción 2: La casa se utiliza como inversión de capital registrado y la maquinaria y equipo se utilizan como otros ingresos. Utilice casas y edificios como capital registrado para invertir en acciones, participar en la distribución de ganancias y asumir riesgos de inversión.

Puede que no entiendas esto, así que pongamos un ejemplo popular.

El jefe Zhang adoptó la primera opción, utilizando el equipo y los bienes inmuebles existentes para establecer una empresa conjunta chino-extranjera con inversores extranjeros, con equipos por valor de 10 millones de yuanes (valor en libros de 12 millones de yuanes) y bienes inmuebles por valor de 10 millones de yuanes. millones de yuanes para invertir, el capital registrado y otras inversiones son 10 millones de yuanes.

Los impuestos y tasas específicos a cargo del jefe Zhang son los siguientes: impuesto comercial = 1.000 × 5% = 500.000 yuanes; impuesto a la construcción urbana y recargo educativo = 50 × (7% + 3%) = 50.000 yuanes. ; impuesto sobre la escritura = 1000 × 3% = 300.000 yuanes, es decir, el jefe Zhang debe pagar un total de 850.000 yuanes ****.

Si elige la opción 2, Boss Zhang solo necesita pagar el impuesto de escritura = 1000 × 3% = 300.000 yuanes. Comparando los dos planes, cambiando solo el orden de algunas palabras, el jefe Zhang finalmente ahorró 550.000 yuanes.

Según el artículo 8 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras": "Para las empresas productivas con inversión extranjera con un período de funcionamiento superior a diez años, a partir del año en que se obtengan beneficios Para comenzar, el primer impuesto sobre la renta de las sociedades está exento en el segundo año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad entre el tercer y el quinto año ".

Sin embargo, las empresas con inversión extranjera del jefe Zhang tienen un período operativo de más. de diez años podrán obtener beneficios desde el principio A partir del año de , el impuesto sobre la renta de las sociedades estará exento en el primer y segundo año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad del tercer al quinto año.

Sin embargo, debido a los diferentes métodos contables estipulados en el contrato, lo mismo es una inversión a plazos y la misma ganancia, pero la ganancia neta después de impuestos es muy diferente.

De acuerdo con las políticas fiscales nacionales, el impuesto empresarial, el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo pueden estar exentos, pero no el impuesto sobre escrituras. Al mismo tiempo, la ley tributaria también estipula que si una empresa vende sus propios activos fijos usados ​​y el precio de venta no excede el valor original, no se aplicará ningún impuesto al valor agregado.

Otro ejemplo es que en la industria de la construcción, debido a la imposibilidad de obtener facturas de costos por contratar trabajadores, comprar arena y grava, etc., las ganancias se han inflado y se ha pagado una gran cantidad de impuesto sobre la renta corporativo. , por lo que sólo pueden correr riesgos y emitir facturas falsas.

Si una empresa utiliza su propia maquinaria y equipo para transferirlos directamente a otras empresas a un precio, se considera una transferencia de activo fijo y su precio de venta es generalmente inferior al precio original del equipo. . Por tanto, el IVA está exento según la póliza.

De hecho, la falta de facturas de costes de las empresas constructoras se puede resolver de forma razonable y conforme.

En primer lugar, con respecto al tema de la arena y la grava, si la arena y la grava la vende un particular, puede pedirle a la otra parte que emita una factura a la oficina de impuestos, por lo que solo necesita pagar el 1% de impuesto al valor agregado y el 1,5% de impuesto personal.

Además, si los servicios de mano de obra se subcontratan al contratista, se le puede pedir al contratista que registre un hogar industrial y comercial individual, y el hogar industrial y comercial individual emitirá una factura por el servicio de mano de obra del proyecto a la empresa si el monto de la factura anual es inferior a 5 millones, el impuesto al valor agregado es solo el 1% y el impuesto personal es solo el 0,5%.

Por último, también puedes constituir una empresa unipersonal. Las empresas constructoras que crean empresas unipersonales pueden disfrutar de una recaudación aprobada. El impuesto sobre la renta de las empresas personales se aplica al 10% del importe de la factura aprobada y luego se calcula según un sistema progresivo de cinco niveles. El impuesto personal oscila entre el 0,5% y el 2,19%. No existe un impuesto sobre la renta de sociedades. Esto reduce en gran medida la carga fiscal y también resuelve el problema de las facturas de costes insuficientes.

Entonces, si desea reducir la carga impositiva corporativa, primero debe comprender las diversas políticas fiscales, consultar a profesionales y luego elegir un plan para implementar. Por ejemplo, al realizar actividades de marketing, será necesario enviar diferentes cosas. diferentes impuestos. , algunos necesitan pagar impuestos y otros no.

En pocas palabras, la planificación fiscal tiene como objetivo ayudar a las empresas a evitar impuestos y reducir los riesgos fiscales.